Новая система налогообложения АУСН

Для начала по порядку разберем, какие особенности есть у автоматизированной системы налогообложения и в чем ее отличия от других специальных налоговых режимов.

Налог после применения АУСН начисляется ежемесячно. Можно выбрать один из вариантов объекта налогообложения:

Для бизнеса, который выберет платить на АУСН по системе «доходы минус расходы», есть еще один обязательный платеж — минимальный налог 3% от доходов. Его придется заплатить, если по итогам года окажется, что бизнес сработал в убыток или налог по схеме «доходы минус расходы» окажется меньше минимального. Налоговая служба до 15 числа пришлет уведомление с суммой налога к уплате, внести платеж нужно до 25 числа. ИП и ООО, которые перешли на АУСН, не платят:

Налог на прибыль для ООО/ НДФЛ с предпринимательских доходов для ИП — заменяется налогом АУСН

ИП и ООО на АУСН освобождены от страховых взносов за себя на время проведения эксперимента. Не придется платить и большую часть взносов за работников. Исключение — взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («на травматизм»). Он:

В 2026 году его размер составляет 2959 рублей в год (246,58 рублей в месяц). Сумма установлена постановлением Правительства РФ № 1729 от 01.11.2025 и индексируется ежегодно.

Важно понимать, что страховые взносы на АУСН не отменены, а именно зафиксированы в размере 0 рублей по большинству тарифов.

Предприниматель или компания на АУСН обязаны перечислять государству НДФЛ за нанятых сотрудников. Сделать это можно самостоятельно или через банк.

В первом случае нужно передать в налоговую службу следующие сведения:

Если делегировать эту задачу банку, то бухгалтеру не придется заниматься расчетами, что упростит ведение бизнеса и сократит расходы, если такого специалиста нужно привлекать со стороны.

Объем финансовой и налоговой отчетности — важный фактор при выборе налогового режима для ведения бизнеса. На АУСН обязательной отчетности мало.

Вот список того, что сдавать не придется:

Какая отчетность есть у плательщиков налогов на режиме АУСН:

Почему АУСН еще называют автоматизированной «упрощенкой»? Бизнес, который применяет данный режим налогообложения, освобожден от необходимости рассчитывать налог на прибыль/налог по режиму вручную.

На АУСН это происходит автоматически на основе сведений, переданных банком и онлайн‑кассой в налоговую службу. Учитываются движения по расчетному счету и кассовые операции.

Чтобы все было рассчитано без ошибок, нужно правильно указывать назначение каждого платежа. Если деньги от покупателей или клиентов были получены не на расчетный счет и не через кассу, такой доход нужно самостоятельно зарегистрировать.

Уведомление о сумме налога к уплате будет сформировано до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплатить налоги нужно до 25 числа.

С июля 2022 года применять АУСН могут новые ИП и ООО в регионах проведения эксперимента — у них на это есть 30 дней с момента регистрации в налоговой службе.

А 1 января 2023 года такая возможность появилась уже и у действующих предпринимателей и компаний. Выполнить переход на АУСН можно через личный кабинет налогоплательщика или через банк, уполномоченный ФНС, например, через ВТБ.

Чтобы перейти на АУСН в 2026 году, сроки зависят от вашего текущего режима:

ВТБ предлагает сервис «Онлайн‑налог для АУСН» для перехода и работы на этом налоговом режиме. Чтобы начать пользоваться сервисом, достаточно открыть расчетный счет и получить доступ к интернет‑банку.

После этого вам станет доступен функционал «ВТБ Бизнес»:

Условия, которым должен соответствовать бизнес для перехода на этот режим налогообложения:

Если бизнес не соответствует всем перечисленным выше требованиям, то перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения не получится.

Кроме того, не могут применять АУСН адвокаты и нотариусы, страховые компании, кредитные организации, инвестиционные фонды, крестьянско‑фермерские хозяйства — полный перечень ограничений по видам деятельности приведен в ФЗ № 17‑ФЗ.

Чтобы продавать товары на маркетплейсах, АУСН обычно не подходит, потому что такие компании используют в работе агентские и комиссионные договоры, которые могут не соответствовать требованиям эксперимента. Полный перечень ограничений по видам деятельности приведен в ФЗ № 17‑ФЗ.

Совмещать АУСН с другими налоговыми режимами нельзя, что отличает его от УСН, где допускается совмещение с работой на патенте.

Если ИП или ООО вышли за установленные лимиты по годовому доходу, расширили штат сверх максимального количества работников или нарушили другие требования, то бизнес автоматически будет переведен с АУСН на общую систему налогообложения — ОСНО с начала месяца, следующего за месяцем нарушения.

Новый налоговый режим привлекателен для малого и среднего бизнеса уменьшением количества рутинных процессов, связанных с расчетом налогов и заполнением отчетности.

Перейти на автоматизированную упрощенную систему будет выгодно тем компаниям и предпринимателям, для которых выгода из‑за экономии на страховых взносах и услугах бухгалтера окажется выше, чем возросшая ставка налога.