Новая система налогообложения АУСН

Для начала по порядку разберем, какие особенности есть у автоматизированной системы налогообложения, в чем ее отличия от других специальных налоговых режимов.

Налог после применения АУСН будет начисляться ежемесячно, можно выбрать один из вариантов объекта налогообложения:

Для бизнеса, который выберет платить на АУСН по системе «доходы минус расходы», есть еще один обязательный взнос – минимальный налог. Заплатить 3% от всех доходов придется в том случае, если в конце года окажется, что ИП или ООО работали в убыток или получили после вычета расходов нулевую прибыль.

Налоговая служба до 15 числа пришлет уведомление с суммой налога к уплате, внести платеж нужно до 25 числа. ИП и ООО, которые перешли на АУСН, не платят:

ИП и ООО на АУСН освобождены от страховых взносов за себя на время проведения эксперимента. Не придется платить и большую часть взносов за работников. Исключение – взнос за травматизм. Он зафиксирован, индексируется каждый год и не зависит от количества сотрудников в штате. В 2025 году, например, его размер составляет 2217 рублей. Важно понимать, что страховые взносы на АУСН не отменены, а именно зафиксированы в размере 0 рублей.

Предприниматель или компания на АУСН обязаны перечислять государству НДФЛ за нанятых сотрудников. Сделать это можно самостоятельно или через банк. В первом случае нужно передать в налоговую службу следующие сведения:

Если делегировать эту задачу банку, то бухгалтеру не придется занимать расчетами, что упростит ведение бизнеса и сократит расходы, если такого специалиста нужно привлекать со стороны.

Объем финансовой и налоговой отчетности – важный фактор при выборе налогового режима для ведения бизнеса. На АУСН обязательной отчетности мало. Вот список того, что сдавать не придется:

Какая отчетность есть у плательщиков налогов на режиме АУСН:

Почему АУСН еще называют автоматизированной «упрощенкой»? Бизнес, который применяет данный режим налогообложения, освобожден от необходимости рассчитывать налог на прибыль. На АУСН это происходит автоматически, на основе сведений, переданных банком и онлайн-кассой в налоговую службу. Учитываются движения по расчетному счету и кассовые операции. Чтобы все было рассчитано без ошибок, нужно правильно указывать назначение каждого платежа. Если деньги от покупателей или клиентов были получены не на расчетный счет и не через кассу, такой доход нужно самостоятельно зарегистрировать. Уведомление о сумме налога к уплате будет сформировано до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплатить налоги нужно до 25 числа.

С июля 2022 года применять АУСН могут новые ИП и ООО в регионах проведения эксперимента, у них на это есть 30 дней с момента регистрации в налоговой службе. А 1 января 2023 года такая возможность появилась уже и у действующих предпринимателей и компаний. Выполнить переход на АУСН можно через личный кабинет налогоплательщика или через банк, уполномоченный ФНС, например, через ВТБ.

ВТБ предлагает удобный сервис «Онлайн-налог для АУСН» для перехода и работы на этом налоговом режиме. Чтобы начать пользоваться сервисом, достаточно открыть расчетный счет и получить доступ к интернет-банку. После этого вам станет доступен весь функционал «ВТБ Бизнес»:

Условия, которым должен соответствовать бизнес для перехода на этот режим налогообложения:

Если бизнес не соответствует всем перечисленным выше требованиям, то перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения не получится. Кроме того, не могут применять АУСН адвокаты и нотариусы, страховые компании, кредитные организации, инвестиционные фонды, крестьянско-фермерские хозяйства – полный перечень ограничений по видам деятельности приведен в 17-ФЗ.

Чтобы продавать товары на маркетплейсах, АУСН не подойдет, потому что такие компании используют в работе агентские и комиссионные договоры. Совмещать АУСН с другими налоговыми режимами нельзя, что отличает его от УСН, где допускается совмещение с работой на патенте.

Если ИП или ООО вышли за установленные лимиты по годовому доходу, расширили штат сверх максимального количества работников или нарушили другие требования, то бизнес автоматически будет переведен с АУСН на общую систему налогообложения – ОСНО.

Новый налоговый режим привлекателен для малого и среднего бизнеса уменьшением количества рутинных процессов, связанных с расчетом налогов и заполнением отчетности. Перейти на автоматизированную упрощенную систему будет выгодно тем компаниям и предпринимателям, для которых выгода из-за экономии на страховых взносах и услугах бухгалтера окажется выше, чем возросшая ставка налога.