Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения

Варианты налоговых режимов, доступных юридическим лицам, зарегистрированным в качестве общества с ограниченной ответственностью:

Выбор необходимо делать, опираясь на следующие факторы:

Есть ряд налогов, которые платят все компании, не зависимо от системы налогообложения. Разберем каждый из них подробнее.

Если в компании есть штатные работники, за них нужно перечислять НДФЛ. Он рассчитывается со всех доходов, кроме пенсии, государственных пособий, пособий по рождению и уходу за ребенком. Исключение — пособие по временной нетрудоспособности, с него тоже удерживают процент в пользу государства.

С 2023 года уплачивать НДФЛ необходимо в составе единого налогового платежа (ЕНП) не позднее 28 числа каждого месяца. Раз в квартал работодатель должен отчитаться о доходах и подать декларацию 6-НДФЛ. Сдать документ за текущий квартал нужно до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

1 января 2023 года правительство ввело новый порядок расчета и уплаты страховых взносов. Работодатели из собственных средств теперь отчисляют в казну по единому тарифу в 30%. Государственные органы самостоятельно распределяют эти деньги по разным категориям: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС), выплаты на случай временно ограниченной нетрудоспособности.

Некоторые компании уплачивают страховые взносы по сниженным тарифам. Например, для IT-предприятий установлен взнос в размере 7,6%. Двойная ставка предусмотрена для участников Сколково – на выплаты сверх МРОТ для них установлен сниженный тариф 15%. Подробную информацию об актуальных тарифах налоговая служба публикует на своем официальном сайте.

Стоит обратить внимание на то, что взносы на травматизм оплачиваются отдельно, до 15-го числа каждого месяца. Сумма рассчитывается по ставке от 0,2 до 8,5 процентов в зависимости от вида деятельности организации. Чем выше профессиональные риски, тем больше работодатель должен заплатить за сотрудника.

Компании, которые владеют земельными участками, обязаны отчислять земельный налог. Исключение — организации, которые арендуют участок или пользуются им на безвозмездной основе. Также налог могут не платить следующие компании:

Перечень организаций, которые обязаны платить налог на имущество ООО или освобождены от него, представлен в статье 395 НК РФ.

Сумма к выплате рассчитывается так: кадастровую стоимость объекта нужно умножить на установленную налоговую ставку. В зависимости от срока владения земельным участком для расчетов может применяться коэффициент.

В течение года землевладельцы вносят авансовые платежи: до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. Перед этим до 25-го числа необходимо подать уведомление. Налог нужно внести до 28 февраля года, который следует за отчетным. Деньги перечисляются в составе единого налогового платежа.

Если у организации в собственности зарегистрированы транспортные средства (ТС), она платит транспортный налог. К ТС относятся:

Под учет не попадает техника, которая официально находится в угоне. Полный список налогооблагаемого транспорта перечислен в статье 358 НК РФ.

В каждом регионе установлены свои ставки, по которым рассчитывается сумма. Они привязаны к федеральной ставке, но не могут превышать ее больше, чем в 10 раз. Общая сумма к уплате рассчитывается исходя из количества единиц ТС. Налог на транспорт необходимо перечислять раз в год в составе ЕНП до 28 февраля.

В зависимости от сферы деятельности компании могут быть установлены и другие налоги, например на недропользование и добычу полезных ископаемых (НДПИ), на игорный бизнес, торговый сбор. ООО выплачивают их независимо от выбранного налогообложения. Для каждой выплаты предусмотрены свои сроки, ставки и прочие условия. Полный список опубликован на информационном портале Федеральной налоговой службы.

Выбрать УСН могут организации, у которых нет филиалов, со штатом не более 130 человек, с доходами до 219,2 млн рублей (123,3 млн рублей в первый год при переходе на УСН).

Режим не зря называют упрощенным: компании отчисляют только один основной налог, который заменяет НДС и налог на прибыль. Работать с УСН можно двумя способами.

Деньги необходимо вносить в рамках ЕНП поквартально — до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. Раз в год необходимо заполнить и сдать декларацию.

Сельскохозяйственные предприятия могут выбрать для уплаты ЕСХН. Он доступен, если организация получает не меньше 70% своих доходов, реализуя продукцию собственного производства.

С 2019 года сельскохозяйственные компании также должны платить НДС, кроме случаев, когда государство освобождает от них – НК РФ Статья 145. Обычная ставка НДС составляет 20%, но для производителей сельхозпродукции она равна 10%. Вносить деньги нужно тремя платежами по окончании квартала: в апреле, июле и октябре. Подать декларацию нужно до 25-го числа, а уплатить НДС — до 28-го числа.

Больше всего денег платят компании на ОСНО. Как правило, сюда относятся крупные предприятия с большим числом работников, обширными производственными или торговыми площадями, множеством филиалов. По закону им обязательно нужно платить НДС и налог на доходы.

Общепринятая ставка для ООО составляет 20%, но есть и исключения. Льготную ставку 10% уплачивают компании, которые производят сельхозпродукцию, детские и медицинские товары, некоторые виды продовольствия, печатают книги и газеты или занимаются образовательной и научной деятельностью. Если предприятие производит продукцию на экспорт, оно не платит НДС. Полный список плательщиков НДС и установленных ограничений есть на сайте налоговой службы.

НДС можно уменьшить, если контрагент тоже платит налог на добавленную стоимость. При подаче декларации разрешено высчитывать разницу между входящим и исходящим НДС, уменьшая налогооблагаемую базу. Подавать декларацию нужно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, а вносить платежи — до 28-го числа.

Прибыль — это доходы бизнеса за вычетом расходов. С полученной суммы ООО платят стандартную ставку 20%. Из них 17% идут в региональный бюджет, а оставшиеся 3% — в федеральный. Многие организации попадают под льготы, таким образом, могут снизить ставку. Например, участники проекта «Инновационный центр «Сколково» полностью освобождены от уплаты. Льготы регулярно обновляются, лучше проверять список время от времени на сайте налоговой службы.

Налогообложение — это сложная система, где важно не допускать ошибок и задержек. Кроме того, законы часто обновляются. Используйте только актуальную информацию, чтобы платить налоги правильно и точно в срок.

Автоматизированная система налогообложения может применяться ИП и юридическими лицами, зарегистрированными в форме ООО или ИП. Преимущество данного режима в автоматическом расчете налога и сокращении отчетности. На АУСН могут перейти новые юридические лица, если подадут уведомление в течение 30 дней после регистрации бизнеса в налоговой службе. Чтобы уже действующей компании перейти на АУСН, уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего года, при этом налоговый режим будет применен со следующего года. Чтобы начать применять АУСН, можно воспользоваться помощью банка ВТБ. Он входит в число кредитных организаций, уполномоченных налоговой службой обслуживать бизнес на АУСН.

В первом случае ставка налога составит 8%, во втором – 20%. Если компания платит по системе «доходы минус расходы», то она обязана уплачивать еще и минимальный налог в размере 3% от доходов. Он начисляется в том случае, если в конце года оказывается, что деятельность ООО была убыточна или бизнес принес нулевую прибыль. ООО на АУСН освобождены от НДС, имущественного налога, налога на прибыль, обязательных страховых платежей за сотрудников (кроме вносов за травматизм).

Налог на АУСН нужно платить ежемесячно, соответствующее уведомление компании получают до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Погасить задолженность перед государством нужно до 25-го числа того же месяца.