Как бизнесу пользоваться единым налоговым счетом

Статья обновлена 17.01.2025

Группа ВТБ

0

Время прочтения: 4 минуты

В 2022 году появился новый механизм уплаты налогов – через специальный единый налоговый счет (ЕНС). Сначала предпринимателям и организациям было предложено опробовать систему на добровольной основе, но с 1 января 2023 года использование ЕНС стало обязательным. Соответствующие изменения были внесены в Налоговый кодекс, это зафиксировано Федеральным законом № 263-ФЗ.

Исключение – самозанятые, которые могут уплачивать налог на профессиональный доход как раньше или перейти на ЕНС.

Разбираемся, что такое единый налоговый счет, как он связан с расчетным счетом и как теперь бизнесу платить налоги.

Что такое ЕНС и ЕНП

Единый налоговый счет представляет собой форму учета налогов – как начисленных, так и уплаченных. ЕНС для всех налогоплательщиков – физических лиц, организаций и предпринимателей – были автоматически созданы в Федеральном казначействе. Если у вас есть ИНН, значит у вас есть и ЕНС – самостоятельно открывать его не придется.

Все обязательные платежи нужно перечислять на ЕНС в рамках единого налогового платежа (ЕНП) – это еще одно новое понятие, которое предстоит запомнить. Единый платеж и единый счет для уплаты налогов были внедрены с общей целью – упростить налогообложение для всех участников процесса. Деньги с ЕНС распределяются автоматически. Сначала списание пойдет на погашение недоимки, а затем, по мере наступления сроков уплаты, будут внесены платежи по текущим налогам.

Под ЕНП понимают единый платеж в бюджет, сформированный в виде суммы всех налоговых обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя. Сюда относятся не только начисленные налоги, но и другие сборы, например, взносы, пени, штрафы. Пополнить единый налоговый счет можно и на большую сумму, чем та, что будет списана в рамках ЕНП.

Механика расчета платежей в бюджет не поменялась. ИП, ООО и остальные юридические лица обязаны подготовить и направить в налоговую службу уведомление об исчисленных налогах и страховых взносах. Сделать это нужно до 25-го числа отчетного месяца. Порядок закреплен в Приложении к 1 к Приказу ФНС от 02.03.2022 №ЕД-7-8/178@. Дальше останется перевести нужную сумму на ЕНС.

Практически все платежи в составе ЕНП теперь нужно вносить на налоговый счет до 28-го числа – в эту дату деньги будут списаны. В зависимости от периода начисления налога это может быть 28-е число каждого месяца или каждого первого месяца квартала.

Клиенты ВТБ, открывшие расчетный счет с любым из пяти пакетов услуг, получают доступ к сервису цифровой бухгалтерии на выгодных условиях. С его помощью вы без ошибок рассчитаете налоги и страховые взносы для ИП или ООО, вовремя сдадите отчетность, избежите просрочек и штрафов. Откройте расчетный счет бесплатно, чтобы подключить цифровую бухгалтерию и получить другие привилегии.

Баланс налогового счета

Баланс единого налогового счета может быть нулевым, положительным или отрицательным. Нулевое значение получится, если ИП или юридическое лицо перевели на ЕНС ровно столько денег, сколько было начислено за расчетный период.

При переплате на счете сформируется остаток – его можно будет вернуть на расчетный счет компании или ИП, или распорядиться по-другому на свое усмотрение. Для обозначения переплаты еще используется понятие положительного сальдо – это одно и то же.

Также можно оставить переплату на ЕНС и использовать эти деньги для последующих списаний: для уплаты вновь начисленных налогов и других платежей, не входящих в ЕНП, или, чтобы погасить обязательства другого налогоплательщика. Чтобы перевести деньги на ЕНС другого физического лица, ИП или компании, достаточно знать ИНН получателя средств.

Если решите не выводить переплату с ЕНС, то можно не переживать, что средства пропадут – они просто будут бессрочно храниться на счете в Казначействе.

Если рассчитать налоги неправильно, то баланс ЕНС уйдет в минус и появится отрицательное сальдо. За просрочку налоговая служба начисляет пени. Также предпринимателю или компании будет направлено требование заплатить по возникшей недоимке. Если не производить оплату по требованию ФНС, то налоговая свяжется с банком и потребует списать задолженность напрямую с расчетного счета.

Как вернуть переплату с ЕНС

У тех компаний и индивидуальных предпринимателей, которые переплатили по налогам в 2022 году, на ЕНС уже сформировалось положительное сальдо.

Если Вы не хотите оставлять средства на счете ЕНС, то можете их вывести на расчетный счет компании или ИП. Для оформления перевода достаточно направить заявление о возврате, которое можно сформировать онлайн – через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговая служба обязана перевести деньги по заявлению уже на следующий рабочий день. Раньше возврат переплаты по налогам занимал до месяца, внедрение ЕНС позволяет предпринимателям и юридическим лицам не ждать деньги так долго.

До введения новой системы уплаты налогов бизнес был ограничен по сроку получения возмещения – сделать это можно было только в течение трех лет. Теперь же можно перенаправлять или выводить деньги, уплаченные сверх начисленных налогов, бессрочно.

Если вы намерены перевести деньги на расчетный счет, то убедитесь, что правильно указали банковские реквизиты в заявлении. Может случиться так, что возврат затянется на стороне налоговой службы. Если деньги не придут за 10 дней, то начиная с 11-го к сумме возврата будут автоматически начисляться проценты, рассчитанные в соответствии с действующей ключевой ставкой.

Если у ИП или компании появятся штрафы, пени или другие недоимки, то налоговая служба автоматически спишет остаток денег на ЕНС для их погашения – отдельно подавать заявление для этого не требуется.

Как пополнить ЕНС

Перечислять деньги на ЕНС можно в любое время и любыми суммами. Чтобы у бизнеса не было задолженностей по налогам, на налоговом счете к дате списания обязательных платежей должна быть вся необходимая сумма.

Согласно налоговому и банковскому законодательству, юридические лица уплачивают налоги только безналичным способом – с расчетного счета организации. ИП могут поступить так же, или внести деньги на ЕНС наличными, например через кассу банка или обратившись в МФЦ. Для случаев, когда расчетный счет заблокирован или на нем нет нужной суммы, можно поручить внесение денег на ЕНС индивидуального предпринимателя третьим лицам.

Для перечисления единого налогового платежа на ЕНС в платежном поручении нужно указывать реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области. Это верно для всех предпринимателей и организаций, не зависимо от региона, в котором они зарегистрированы и ведут свою деятельность.

Клиентам ВТБ доступны безлимитные платежи с расчетного счета в бюджет без комиссии. Открыть расчетный счет можно бесплатно с любым из пяти пакетов услуг для бизнеса любого масштаба и любой сферы.

Статья опубликована 27.04.2023

Подобрать тариф РКО

Платежи клиентам других банков, в месяц5 шт

0 шт>200 шт

Внесение наличных в месяц, ₽50 000 ₽

0 ₽>3 500 000 ₽

Снятие наличных в месяц, ₽0 ₽

0 ₽> 1 000 000 ₽

Безналичные поступления в месяц, ₽30 000 ₽

0 ₽> 100 000 000 ₽

Подобранный тариф

Простой процент

при отсутствии входящего оборота

0 ₽

Посмотреть подробнее Открыть счет

Тарифы на обслуживание счета

Пакеты услуг для бизнеса

Оплата за год
За полгода
За квартал
За месяц

Пакет

Стоимость обслуживания / мес.

Платежи в другие банки /мес.

Внесение наличных /мес.

Снятие наличных /мес.

Переводы физлицам /мес.

На старте

Для начинающего бизнеса

5 шт.

далее 150 ₽ за платеж

от 1%

от суммы

от 3%

от суммы

от 1%

от суммы

Простой процент

Для небольших компаний и сезонного бизнеса

Бесплатно

от 0,3%

от суммы

от 2%

от суммы

2 000 000 ₽

далее от 3,5% от суммы

Все по делу

Для молодых компаний

8 шт.

далее 78 ₽ за платеж

от 1%

от суммы

от 3%

от суммы

от 1%

от суммы

Самое важное

Для растущих компаний

740 ₽ по акции «Полгода за полцены»

30 шт.

далее 50 ₽ за платеж

50 000 ₽

далее 0,225 % от суммы

от 2%

от суммы

150 000 ₽

далее от 1 % от суммы

Все включено

Для развивающегося бизнеса

1500 ₽ по акции «Полгода за полцены»

60 шт.

далее 50 ₽ за платеж

250 000 ₽

далее 0,225 % от суммы

от 2%

от суммы

150 000 ₽

далее от 1 % от суммы

Большие обороты

Для развитого бизнеса

150 шт.

далее от 34 ₽ за платеж

750 000 ₽

далее 0,225 % от суммы

300 000 ₽

далее от 2% от суммы

150 000 ₽

далее от 1 % от суммы

Без пакета услуг

Открытие счета 3000 ₽

от 34 ₽

за платеж

от 0,3%

от суммы

от 2%

от суммы

150 000 ₽

далее от 1 % от суммы

Дополнительные опции

Доступны для всех пакетов услуг

Платежи Плюс

1500 ₽/мес.

Дополнительно 50 шт/мес. платежей клиентам других банков

Выдача наличных

750 ₽/мес.

Дополнительно выдача наличных 100 000 ₽/мес.

Касса плюс

1000 ₽/мес.

Дополнительно внесение наличных 500 000 ₽/мес.

Персональные переводы

2000 ₽/мес.

Переводы на счета физлиц: ВТБ — до 100 000 ₽/мес., другие банки — до 100 000 ₽/мес.

ВТБ-касса

20500 ₽ за первый месяц, далее 1800 ₽/мес.

Прием оплаты наличными, по банковским картам и QR-кодам в соответствии с 54-ФЗ

ВЭД. Рубли

Новая опция

1490 ₽/мес.

Трансграничные переводы в рублях – бесплатно; валютный контроль — 0,1% от суммы, мин. $10, макс. $2000

ВЭД. Валюта

Новая опция

2890 ₽/мес.

Открытие счета — скидка 50%; ведение счета — бесплатно; валютный контроль — 0,1% от суммы, мин. $10, макс. $2000; перевод иностранной валюты — 0,15% от суммы, мин. $40, макс. $250, за исключением платежей в китайских юанях в Китай; льготные условия конверсионных операций

Открыть расчетный счет в банке ВТБ

Оставьте заявку прямо сейчас

Оставьте номер телефона и мы проконсультируем вас в ближайшее время

Может быть интересно

Что такое расчетный счет: определение, назначение и порядок открытия

Что такое РКО: всё о расчетно-кассовом обслуживании

В каком банке лучше открыть счет для бизнеса: что учитывать при выборе