Налоги самозанятых в 2024 году

Пройти оформление самозанятости можно дистанционно – ехать в налоговую службу и подавать заявление для этого не нужно. ВТБ предлагает сделать это онлайн, воспользовавшись сервисами банка.

Если индивидуальный предприниматель до этого работал, например, на упрощенной системе налогообложения (УСН), то ему следует уведомить налоговую службу о прекращении применения этого налогового режима. Направить уведомление нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого.

Самозанятые обязаны уплачивать только один налог – на профессиональный доход. Начисляется он на все денежные поступления, зарегистрированные самим самозанятым в приложении, которое он использует для работы. При этом формируется электронный чек, а данные направляются в ФНС.

По результатам календарного месяца происходит автоматический расчет суммы налога к уплате. Если в какой-то месяц самозанятый дохода не получил, то платить ничего не нужно – в этом преимущество данного налогового режима для тех, чья деятельность нерегулярна, например, связана с сезонностью или разовыми заказами. В том случае, когда исчисленный за месяц налог не превышает 100 рублей, его сумма переносится на следующий месяц.

НПД исчисляется по самой низкой ставке из возможных, что и делает самозанятость привлекательным решением для многих специалистов. До 31 декабря 2028 года самозанятые платят 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% – с доходов от организаций и ИП. Более того, все самозанятые имеют право на налоговый бонус в 10 000 рублей. Он применяется автоматически и уменьшает ставку налога до 3% при получении доходов от частного лица, и до 4% – если доход принесло сотрудничество с организацией или ИП.

Статус плательщика НПД не мешает параллельно работать по трудовому договору. При этом с дохода от работы в найме работодатель самостоятельно удерживает НДФЛ.

Для плательщиков НПД установлено ограничение по сумме годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Стоит отметить, что заработок от работы в найме в эту сумму не входит, учитывается только тот, что получен от деятельности в рамках самозанятости.

Если речь идет о физическом лице, ставка на доход сверх лимита составит 13%. Второй вариант – зарегистрироваться как ИП и выбрать другой режим налогообложения.

Для самозанятых ИП схема немного другая. Граждане со статусом ИП в случае выхода на годовую прибыль свыше 2,4 млн рублей должны сменить налоговый режим. Вместе НПД можно перейти на УСН, ОСНО, патент. Налоговая ставка изменится в соответствии с условиями выбранного режима.

С начала 2023 года все налогоплательщики переведены на новый способ уплаты налогов – единый налоговый платеж. Суть механизма проста – для каждого физического лица или организации создается единый налоговый счет, с которого все налоги перечисляются в бюджет в рамках одного платежа. Изменения частично коснулись и самозанятых. Что именно поменялось:

Самозанятый также может продолжить платить налоги через приложение, подойдет как базовое от налоговой службы, так и банковское, например ВТБ Онлайн для физических лиц или ВТБ Бизнес Lite для ИП.

Если самозанятый не уплатит начисленный налог, то налоговая служба отправит соответствующее требование. У самозанятого будет 8 дней, чтобы погасить задолженность. За неуплату НПД назначается штраф в размере 20% от суммы налога, если это первое нарушение, и 100% — для повторных случаев.