Что нужно знать о самозанятых: ответы на частые вопросы о самозанятых
14.04.2022
Группа ВТБ
Время прочтения: 5 минут
Число самозанятых в России в 2022 году достигло 4 млн и каждый день их становится на 7 тыс. человек больше. За время существования налогового режима они получили свыше 882 млрд ₽ доходов.
Что такое самозанятость и чем это выгодно — читайте в нашем обзоре.
Кто такие самозанятые
Можно сказать, что самозанятые — это официально зарегистрированные фрилансеры, а точнее — физические лица или индивидуальные предприниматели, которые самостоятельно выполняют работы, оказывают услуги, продают товары собственного производства или сдают жилье и уплачивают с полученного дохода налог на профессиональную деятельность (НПД).
Налог с деятельности самозанятого отчисляется в региональный бюджет. Самозанятый указывает регион, в котором работает, при регистрации в ФНС. Если самозанятый работает в нескольких субъектах РФ, для уплаты налога нужно выбрать один, на его дальнейшие отношения с госорганами это не повлияет. Изменить место деятельности можно через год с даты выбора предыдущего.
Кому выгодна самозанятость
С точки зрения государства, основная задача специального налогового режима — повышение качества предоставляемых самозанятыми сервисов и услуг, а что дает самозанятость фрилансерам и другим участникам бизнеса?
Статус самозанятого открывает возможность увеличить доход частным лицам и снизить издержки индивидуальных предпринимателей и юрлиц.
ВТБ для самозанятых
Бизнес-сервисы со скидкой
Карта или расчетный счет с бесплатным обслуживанием
Будучи самозанятыми, фрилансеры могут легально вести свой бизнес, не опасаясь получить штраф за незаконную деятельность, получать заказы от организаций, подтверждать свой доход, избежав при этом бюрократических сложностей, для регистрации самозанятости не нужно даже посещать налоговую.
Заявление можно подать дистанционно через ВТБ — в мобильном банке для физлиц «ВТБ Онлайн» и в приложении для бизнеса «ВТБ Бизнес Lite».
По сниженной ставке
Для ИП самозанятость снижает налоговую нагрузку — ставки по специальному налоговому режиму ниже, чем по другим.
Без переплат
Организации и предприниматели могут покупать у самозанятых товары напрямую, без посредников, и пользоваться их услугами, не трудоустраивая специалистов и не исполняя обязанности налогового агента.
Что могут делать самозанятые
Статус самозанятого привлекает разнообразием разрешенных видов деятельности, список которых постоянно расширяется:
производство и реализация аксессуаров для мобильных телефонов
ведение бухгалтерского учета
риэлтерские и страховые услуги
интернет-технологии
издательство
художественное оформление
курьерское обслуживание
юридические консультации
репетиторство
тренерская работа
парикмахерские услуги
повар, кондитер
артист
аниматор
эвент-услуги
Кто может стать самозанятым
Фрилансеры, работающие на дому или через интернет: художники, дизайнеры, маркетологи, копирайтеры.
Ремесленники, которые создают вещи своими руками и продают их.
Частные мастера, зарабатывающие своими навыками и умениями: сантехники, электрики, строители, а также парикмахеры, косметологи и мастера маникюра.
Пользователи электронных площадок, которые ищут подработку грузчиком, строителем, курьером и т.д.
Популярно и выгодно
Наиболее популярные направления деятельности среди самозанятых: такси, доставка, ремонт, маркетинг и аренда квартир. К самым высокооплачиваемым профессиям относятся IT-специалисты, юристы, консультанты, проектировщики.
Запрещенные профессии
Не смотря на широкий диапазон допустимых сфер деятельности, встречаются сферы и профессии недоступные самозанятым:
посредники, продающие чужие товары, работы и услуги
оценщики
нотариусы, адвокаты
арбитражные управляющие
медиаторы (незаинтересованные лица, которые помогают разрешать конфликты)
Самозанятым запрещена деятельность, связанная с добычей или реализацией полезных ископаемых. Им нельзя продавать подакцизный и маркированный товар: алкоголь, табачные изделия, лекарства, обувь и т.д. На этот пункт следует обратить внимание, поскольку списки постоянно меняются.
Самозанятые не могут иметь наемных работников, однако законодательством предусмотрена возможность привлекать специалистов с идентичным режимом налогообложения (самозанятых). Это нюанс регулируется 422-ФЗ. Для примера указывают привлечение самозанятым приглашенных специалистов для выполнения тех или иных работ: оформительство, проектная деятельность.
Налоговые преференции самозанятых
Специальный налоговый режим
Официально зарегистрированный самозанятый самостоятельно платит налоги с дохода от своей деятельности: с продажи товаров, услуг и прав на имущество, который не должен превышать 2,4 млн ₽ в год.
Ставки налога на профессиональную деятельность зафиксированы на 10 лет ст. 10 422-ФЗ, пересмотреть их могут не ранее 2028 года, а до этого они составляют:
4% доходов, полученных от физических лиц
6% поступлений от ИП и юрлиц
В случае отсутствия дохода в течение месяца не придется предоставлять в налоговую никаких подтверждающих данных — налог просто не будет взиматься, пока его сумма не достигнет 100 ₽.
Другие налоги
Не стоит забывать, что, как и любой другой гражданин, самозанятый платит госпошлины и все обязательные налоги: транспортный, на недвижимость, на землю, на использование биоресурсов, объектов животного мира и водных объектов.
Зато все самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, а ИП также не платят фиксированные страховые взносы и НДС (кроме случаев ввоза товаров в Россию).
Штрафы за неуплату
Подобно другим налогоплательщикам, самозанятых могут оштрафовать, например, за следующие нарушения:
несвоевременная уплата налогов
нарушения при формировании чека
формирование чека с опозданием
сокрытие доходов
За сокрытие или занижение доходов полагается штраф 20% суммы чека в случае, если она неверна, доход скрыт, формирование электронного чека произошло с опозданием.
При повторном нарушении в течение полугода назначается штраф 100%.
Если самозанятый не выдал чек по запросу клиента и чека нет в приложении, штраф также составит 20% заработанной суммы, а при повторном нарушении — 100%.
Если налог не оплачен вовремя — штраф назначается в течение 10 дней. До пятого числа следующего месяца приходит уведомление о задолженности и требование о погашении штрафа и пеней. Пеня начисляется с 26 числа каждый день, пока долг не будет погашен.
При отсутствии данных о доходе самозанятого, которые в ФНС обязан передать посредник, самозанятый не несет ответственности, а штраф посреднику составит 20% суммы сделки.
Налоговый вычет
На уплату НПД
Самозанятый вправе получить единоразовый налоговый вычет на уплату налога в сумме до 10 000 ₽.
Механизм вычета: общая налоговая база будет меньше, пока сумма вычета не исчерпается. Если до конца года она не будет израсходована, остаток вычета перенесется на последующие периоды и после исчерпания не обновится.
Вычет, на который уменьшается налог, рассчитывается в зависимости от источника дохода:
налог на доход, полученный от физлиц, будет уменьшен на 1% и составит 3%
на доходы, полученные от ИП или юрлиц, ставка налога будет снижена на 2% и составит 4%
Если схема расчета выглядит сложной, можно выдохнуть — самому вычислять его не потребуется. ФНС берет на себя расчет налогового вычета и остатка налога к уплате и сообщает о нем самозанятому в мобильном приложении, в том числе и банковском.
Стандартные вычеты
Помимо этого, самозанятые наравне с другими гражданами имеют право на
получение налоговых вычетов за медицинские и образовательные услуги, покупку недвижимости и пр.
Господдержка самозанятых
Кроме налоговых льгот, постоянно растет количество других мер поддержки для самозанятых. Им доступны удобные онлайн-сервисы, они могут выгодно арендовать помещение у города, участвовать в госзакупках и воспользоваться важнейшими финансовыми инструментами:
льготные ставки по кредитам
займы фондов поддержки предпринимательства
муниципальные и государственные гарантии по обязательствам
гранты государства и общественных организаций
инвестиции и субсидии
Участие в тендерах
Важным нововведением последнего времени стала возможность участия самозанятых в госзакупках. Для этого нужна электронная цифровая подпись и аккредитация на соответствующей электронной торговой площадке.
Льготная аренда
Так как самозанятые приравнены к субъектам малого бизнеса, они могут арендовать муниципальное и государственное имущество на льготных условиях. Аренда распространяется не только на объекты недвижимости, но и на транспортные средства, включая специальные, инструменты и оборудование. Здесь главное — не поддаться соблазну и использовать полученное по назначению.
Помощь в поиске заказов
В субъектах РФ на помощь самозанятым приходят специализированные фонды. Они используют электронные площадки и цифровые сервисы для привлечения самозанятых, а также предоставляют информационную поддержку. Подобную помощь оказывают и в региональных торгово-промышленных палатах.
Школа самозанятых
Региональные органы в сфере предпринимательства проводят обучение самозанятых, в том числе и бесплатное. Разработаны и внедряются авторские обучающие программы, создаются «предпринимательские школы», где можно с нуля создать свое дело.
Часто обучение дает возможность получать финансовую помощь от государства и бизнеса. Этот инструментарий поддержки самозанятых варьируется в разных субъектах РФ, но главное правило едино: важно использовать средства по назначению. В противном случае деньги придется вернуть в бюджет.
Договорные отношения
Договор гражданско-правового характера
Для сотрудничества с физическими лицами необходим договор гражданско-правового характера (ГПХ). Однако важно исключить из его условий положения, характерные для обычного трудового договора: время нахождения на рабочем месте, длительность рабочего дня и функциональные обязанности самозанятого.
Перед подписанием договора организации необходимо проверить действителен ли статус самозанятого. В противном случае придется платить за него НДФЛ и страховые взносы.
Самозанятый работающий по трудовому договору как физлицо, не может выполнять заказы в качестве самозанятого для настоящего работодателя. Запрет распространяется и на бывшего нанимателя, если трудовой договор расторгнут меньше двух лет назад.
Договор подряда
Как правило, договоры подряда заключаются на изготовление или обработку каких-то изделий, имеющих признаки «вещи», что дает право сторонам четко обозначить условия, в частности: стоимость заказа, срок исполнения, условия оплаты и критерии приемки.
При выполнении работ по договору подряда, необходимо учесть, что самозанятый использует собственные производственные площади, инструменты, а также сырье, если иное не указано в договоре.
Как и в случае с договором ГПХ, заключая договор подряда самозанятый должен быть действующим плательщиком НПД, тогда налоги он будет уплачивать сам.
Как самозанятому работать c юридическими лицами
Привлечение самозанятых юридическими лицами экономически выгодно — юрлицо не платит за самозанятого НДФЛ и взносы в ФСС. Привлекая нужного специалиста, не берет на себя обязанности работодателя, кадровый документооборот также отсутствует — нет должностных инструкций, договоров, правил внутреннего трудового распорядка и множества других документов.
Важно, что самозанятый может работать с юридическим лицом только, если он в статусе самозанятого и его доход не превысил 2,4 млн ₽, так как для юридического лица важно получить от самозанятого чек за оказание услуг.
К чисто юридическим аспектам важно отнести и то, что самозанятые, несмотря на статус субъекта предпринимательства, не попадают под юрисдикцию арбитражных судов, и все споры стороны будут решать в судах общей юрисдикции.
Как самозанятым рассчитываться с клиентами
Формирование и предоставление электронных чеков происходит через мобильное приложение, например, в «ВТБ Онлайн» для самозанятых физлиц.
У самозанятых ИП есть такая же возможность в мобильном банке для предпринимателей — «ВТБ Бизнес Lite».
Юрлицам при работе с самозанятыми будет удобно использовать для оплаты сервис ВТБ «Расчеты с самозанятыми».
Преимущества самозанятости
Подведем итоги: самозанятость дает возможность работать официально и при этом платить минимальные налоги, пользоваться налоговыми вычетами, сотрудничать как с частными клиентами, так и с организациями и пользоваться множеством других преимуществ:
Гибкий график. Статус самозанятого позволяет самостоятельно определять формат работы, график, загруженность, а работать можно из любой точки.
Несколько источников дохода. Самозанятость позволяет многим людям совмещать работу по найму с дополнительными заказами или личным бизнесом или находить заработок в период поиска основного места работы.
Неограниченный ежемесячный доход. В отличие от работы по найму, у самозанятых практически отсутствуют ограничения в росте ежемесячного дохода (при годовом лимите — 2,4 млн ₽).
Не нужен бухгалтер. Самозанятым не нужно заполнять декларации и отчеты, достаточно регистрировать доходы в специальном приложении налоговой службы или в своем мобильном банке.
Широкий круг клиентов. Наличие статуса самозанятого позволяет работать как с физическими, так и юридическими лицами, реализовывать по всей стране товары собственного производства на крупнейших российских маркетплейсах.
Огромный выбор вакансий. Самозанятые могут самостоятельно находить объявления о поиске исполнителей и сотрудников на многочисленных сайтах-агрегаторах, заключать договоры на оказание услуг по всей России. Тем самым кратно увеличивая свой доход.
Справка для кредита. Регистрация статуса самозанятого позволяет оформлять финансовые поступления от клиентов, как официальный доход. Это означает, что самозанятые могут предоставлять аналог справки по форме 2-НДФЛ для получения кредита в банке или оформления пособий.
Медицинская страховка. Самозанятые участвуют в системе ОМС и имеют право на медицинское обслуживание.
Как стать самозанятым
Самозанятыми могут стать физлица, а также индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с положениями ст. 4 422-ФЗ перешли на спецрежим НПД.
Сделав выбор в сторону налогового режима НПД, физлицу или ИП необходимо зарегистрировать себя в качестве самозанятого-налогоплательщика в ФНС РФ любым из доступных способов: через сайт ФНС, «Госуслуги», в мобильном приложении «Мой налог» или зарегистрироваться самозанятым в ВТБ, открыв счет или карту и получив доступ к приложениям с удобными функциями для самозанятых.
Поделиться:
Сравнение ИП и самозанятости
Регистрация
Налоговый режим
Обязательная отчетность
Организация работы
Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН
Регистрация
0 ₽
Онлайн через приложение банка за 3 часа
0 ₽
Онлайн через интернет-банк или мобильное приложение банка за 3 часа
0 или 800 ₽
Лично (с госпошлиной 800₽) или онлайн (бесплатно) за 3 дня
Лимит годового дохода
2,4 млн ₽
2,4 млн ₽
150 млн ₽
Возможность совмещать с другими режимами
Нет
Нет
Да
Необходимость заключать договор
Нет
С ФЛ до 10 000 ₽ необязательно
Да
С ИП и ООО обязательно
Да
Да
Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН
Налоговая ставка
4%
С доходов от физлиц
6%
С доходов от юрлиц
0%
Если доходов нет
4%
С доходов от физлиц
6%
С доходов от юрлиц
0%
Если доходов нет
6%
От всех поступлений
15%
От полученной разницы доходов и затрат
Налоговые вычеты
10 000 ₽
Единоразовый вычет при регистрации
10 000 ₽
Единоразовый вычет при регистрации
Ежегодно
Ежегодный вычет на сумму взносов на ОПС и ОМС
Возможность совмещать с другими режимами
Нет
Да
Да
Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН
Выплаты в фонды ОПС и ОМС
Нет
Отсутствуют
Нет
Отсутствуют
Да
43 211 ₽ + 1% от доходов свыше 300 000 руб / год
Предоставление деклараций, отчетности в ФНС
Нет
Не требуется
Нет
Не требуется
Да
Требуется
Возможность заключения договора с ФСС для получения больничного и пособий
Нет
Нужен статус ИП
Да
Да
Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН
Штатные сотрудники
Нет
Нельзя нанимать
Нет
Нельзя нанимать
До 100 чел
Можно нанимать
Работа по найму
Да
Можно совмещать
Да
Можно совмещать
Да
Можно совмещать
Необходимость онлайн-кассы
Нет
Нет
Да
Если покупатели-физлица и деятельность не позволяет работать без кассы
