Частые вопросы про ИП на НПД

17.11.2022

Группа ВТБ

Время прочтения: 3 минуты
Самозанятый – это физическое лицо, которое платит налог на профессиональный доход (НПД), согласно закону 422-ФЗ.
Самозанятость могут оформить не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели, но не каждый индивидуальный предприниматель может перейти на НПД.

Можно ли совмещать предпринимательскую деятельность, проводимую ИП, и быть одновременно самозанятым ФЛ?

Часто предприниматель, на которого зарегистрировано ИП, занимается деятельностью, попадающей под режим НПД. Налог на профессиональный доход платят физические лица, получившие статус самозанятого. Для этого нужно изменить налоговый режим в ФНС – процедура простая и пройти ее можно онлайн, например, с помощью сервиса ВТБ.
Распространенная ситуация: ИП хочет получать ренту с недвижимости, печь торты, консультировать или брать заказы на фриланс. Если предприниматель планирует зарабатывать самостоятельно, без привлечения работников и перепродажи товаров чужого производства, то чтобы платить уменьшенную налоговую ставку, можно оформить самозанятость. Этот налоговый режим делает доступным расчет налогов на льготных условиях: 4% с дохода от физических лиц, и 6% – с юридических. Оформив статус самозанятого, ИП упрощает для себя налоговый и бухгалтерский учет, может не пользоваться кассой. При этом ИП сохраняет за собой расчетный счет, возможность регистрировать товарные знаки и подключать эквайринг, а также ряд других преференций.
Таким образом, совмещать ИП и деятельность самозанятого лица на НПД можно, но есть нюансы. Нужно учитывать направление бизнеса, суммарный годовой доход и помнить, что нанимать сотрудников самозанятые не имеют права. При этом от ранее применяемого налогового режима нужно отказаться, согласно ч.3 ст. 15 - 422-ФЗ.

На каких системах налогообложения можно совмещать работу ИП и применять НПД ФЛ?

Физлицо может быть одновременно ИП и самозанятым, но по закону нельзя совмещать НПД с другими специальными режимами налогообложения. То есть не получится пользоваться преимуществами налога на профессиональный доход и УСН, ЕНВД или ЕСХН.
Если ИП ведет несколько видов деятельности, но один из них не попадает под НПД, то применение режима самозанятости невозможно. В случае перехода на НПД, при несоответствии требованиям спецрежима, налоговая служба отзовет самозанятость. Также запрещено совмещать НПД и с другими режимами: при получении дохода не только от деятельности ИП, но и от дохода, получаемого как физическое лицо, например, при сдаче квартиры физическим лицом.

ВТБ для самозанятых

  • Бизнес-сервисы со скидкой
  • Карта или расчетный счет с бесплатным обслуживанием
Изображение
Изображение

В течение какого времени можно отозвать заявление по изменению налогового режима ФЛ, чтобы не изменился и не был нарушен налоговый режим ИП?

В случае принятия решения по регистрации ФЛ как самозанятого, чтобы не столкнуться с проблемами, нужно отказаться от спецрежимов налогообложения в течение месяца после перехода ИП на НПД. Это требование есть в 422-ФЗ. Для этого в ИФНС, где ИП стоит на учете, направляют уведомление с отказом от УСН, ЕНВД или ЕСХН. Сделать это можно несколькими способами:
  • принести уведомление лично
  • отправить заказным письмом по почте
  • направить онлайн – через Госуслуги или личный кабинет ИП.
Для перехода на новый режим налогообложения ИП должен сдать всю отчетность, заплатить налоги и взносы – обязательно до 25 числа следующего месяца.
Для ИП на патенте оформление самозанятости возможно, когда срок действия патента закончится, опять же, сделать это можно только через обязательное уведомление ФНС.

Какие комиссии и штрафы будут у ИП в период действия статуса НПД в случае нарушения налоговых режимов?

Самозанятые платят налог на профессиональный доход каждый месяц, за просрочку начисляется пени. Неуплата или неполная уплата налога грозит штрафом в 20% от долга. Кроме того, ФНС штрафует за сокрытие доходов, неправильное формирование чеков, работу без лицензии, если она нужна ИП.
При нарушении применения режима НПД статус самозанятого будет аннулирован по решению налогового органа автоматически, после чего ИП требуется уплатить налог по ОСН. В таком случае ИП не вправе перейти на применение УСН или ЕСХН до конца года, в котором было аннулировано применение НПД (согласно ст. 5 закона 422-ФЗ).

Может ли ИП на УСН\ЕСХН\ПСН проводить предпринимательскую деятельность до момента отмены статуса самозанятого ФЛ?

Только если деятельность попадает под условия работы на НПД, ограничения указаны во 2 части статьи 6 закона 422-ФЗ.

Как и в какой период проинформировать налоговую об ошибочной подаче заявления по применению НПД к ФЛ или ИП?

В случае ошибочной подачи заявления по применению НПД как физлицом, так и индивидуальным предпринимателем, необходимо в кратчайшие сроки уведомить об этом ФНС напрямую. Это позволит урегулировать вопрос смены налогового режима и поможет не нарушить применяемый к ИП режим.
Если вы регистрировались в качестве плательщика НПД через ВТБ и решили отказаться от самозанятости, то сняться с учета в ФНС можно с помощью приложения. Этот функционал доступен физическим лицам в мобильном приложении «ВТБ Онлайн», а индивидуальным предпринимателям – в «ВТБ Бизнес Lite».

Сравнение ИП и самозанятости

  • Регистрация
  • Налоговый режим
  • Обязательная отчетность
  • Организация работы
Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН

Регистрация

0 ₽

Онлайн через приложение банка за 3 часа

0 ₽

Онлайн через интернет-банк или мобильное приложение банка за 3 часа

0 или 800 ₽

Лично (с госпошлиной 800₽) или онлайн (бесплатно) за 3 дня

Лимит годового дохода

2,4 млн ₽

2,4 млн ₽

150 млн ₽

Возможность совмещать с другими режимами

Нет

Нет

Да

Необходимость заключать договор

Нет

С ФЛ до 10 000 ₽ необязательно

Да

С ИП и ООО обязательно

Да

Да

Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН

Налоговая ставка

4%

С доходов от физлиц

6%

С доходов от юрлиц

0%

Если доходов нет

4%

С доходов от физлиц

6%

С доходов от юрлиц

0%

Если доходов нет

6%

От всех поступлений

15%

От полученной разницы доходов и затрат

Налоговые вычеты

10 000 ₽

Единоразовый вычет при регистрации

10 000 ₽

Единоразовый вычет при регистрации

Ежегодно

Ежегодный вычет на сумму взносов на ОПС и ОМС

Возможность совмещать с другими режимами

Нет

Да

Да

Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН

Выплаты в фонды ОПС и ОМС

Нет

Отсутствуют

Нет

Отсутствуют

Да

43 211 ₽ + 1% от доходов свыше 300 000 руб / год

Предоставление деклараций, отчетности в ФНС

Нет

Не требуется

Нет

Не требуется

Да

Требуется

Возможность заключения договора с ФСС для получения больничного и пособий

Нет

Нужен статус ИП

Да

Да

Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН

Штатные сотрудники

Нет

Нельзя нанимать

Нет

Нельзя нанимать

До 100 чел

Можно нанимать

Работа по найму

Да

Можно совмещать

Да

Можно совмещать

Да

Можно совмещать

Необходимость онлайн-кассы

Нет

Нет

Да

Если покупатели-физлица и деятельность не позволяет работать без кассы

Возможность подключить эквайринг

Нет

Да

Да

Возможность получения лицензии

Нет

Нужен статус ИП

Да

Да


 
*НПД — Налог на профессиональную деятельность.

**УСН – Упрощенная система налогообложения.

Стать ИП на НПД с ВТБ просто

  • У меня нет расчетного счета в ВТБ
  • У меня есть расчетный счет в ВТБ
1
Откройте расчетный счет
1
Откройте расчетный счет
2
Установите мобильный банк
2
Установите мобильный банк
3
Зарегистрируйтесь самозанятым
3
Зарегистрируйтесь самозанятым

Оставьте заявку на счет прямо сейчас

Мы позвоним вам в ближайшее время и проконсультируем

Оставьте заявку

1

Авторизуйтесь в мобильном банке

2

Зарегистрируйтесь в разделе «Для самозанятых»

3

Пользуйтесь преимуществами самозанятости

Оформить ИП на НПД в ВТБ