Совмещение ИП и самозанятости

22.06.2022

Группа ВТБ

Время прочтения: 4 минуты

Сегодня есть масса возможностей реализовать предпринимательские качества и найти для себя выгодный вариант деятельности. Так, для всех желающих трудиться исключительно на себя и развивать собственный бизнес был введен статус индивидуального предпринимателя (ИП). Этой практике уже много лет.

С возникновением и массовым распространением спецрежима НПД для самозанятых индивидуальные предприниматели проявили интерес к переходу на этот режим с сохранением ИП. Как это осуществить и на что обратить внимание, расскажем в статье.

ИП на упрощенке и одновременно самозанятый: так можно

Для облегчения налоговой нагрузки для ИП была введена упрощенная система налогообложения, при которой возможно сократить налоговые отчисления по НДФЛ, НДС и имущественному налогу.

ИП на УСН выбирает подходящий объект налогообложения из двух представленных вариантов:

«Доходы минус расходы», здесь ставка УСН — 15% и уплачивается с разницы между выручкой и затратами от основной деятельности. Налог может быть уменьшен и до 5%, если регион принял соответствующий закон.
«Доходы», ставка — 6%, в расчет идет только выручка. Ставка утверждается правительством РФ, однако может быть снижена на региональном уровне до 1%.

Самозанятый ИП, работающий на НПД, уплачивает налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (с доходов от юридических лиц) и в отличие от ИП на ином режиме налогообложения освобожден от уплаты взносов.

Получится ли в 2022 году остаться самозанятым и работать как ИП на УСН?

Российское налоговое законодательство не предусматривает возможности совмещения статуса самозанятого и ИП на упрощенке. Закон прямо запрещает самозанятым любое совмещение — неважно, ЕСХН это, патент, ЕНВД либо что-то еще.

Стал самозанятым — откажись от других налоговых режимов

После официальной регистрации ИП в качестве самозанятого — плательщика НПД у него есть ровно 30 дней, чтобы отказаться от упрощенной системы налогообложения. Это делается путем специального уведомления в ФНС. ИП при этом сохраняется.

Если отказа от упрощенки в установленный месячный срок не произошло, налоговая аннулирует регистрацию ИП в качестве самозанятого.

Ограничения для самозанятых ИП

В соответствии с действующим законодательством, индивидуальным предпринимателям со статусом самозанятых запрещены:

торговля, кроме продукции собственного производства
деятельность в сфере подакцизных и подлежащих маркировке товаров
посредничество — в форме агентов, комиссионеров
добыча и реализация полезных ископаемых
деятельность по доставке товаров в интересах контрагентов — кроме расчетов с использованием ККТ, зарегистрированной на контрагента
наем работников по трудовым договорам
совмещение с другим налоговым режимом
доход более 2,4 млн рублей в год
устраиваться самозанятым в компанию, где работал по трудовому договору менее 2-х лет назад

Переходя на самозанятость, ИП в первую очередь делает чек-ап по этому списку. Если обнаружатся ограничения, режим НПД будет невозможен.

Что дает самозанятым статус ИП

Самозанятые физлица и самозанятые ИП имеют одинаковые налоговые преференции и одинаковые ограничения. Однако статус ИП может положительно повлиять на развитие бизнеса и расширить его возможности.

Сегодня некоторые организации опасаются строить договорные отношения с самозанятыми, так как банки нередко устанавливают повышенный процент за перевод физлицам, да и ФНС следит за подобными транзакциями более внимательно. В то время как ИП на НПД вправе иметь расчетный счет, позволяющий дешевле и быстрее работать с организациями. Кроме того, самозанятый ИП в случаях, когда это ему необходимо, может подключить эквайринг.

Самозанятый ИП вправе, в отличие от физлица, заниматься теми видами деятельности, для которых требуется получить лицензию на вид деятельности. Сюда входят перевозки, аптечная деятельность, частная медицинская практика и остальные. ИП могут зарегистрировать товарный знак или получить сертификат на продукцию.

Самозанятый ИП может при желании заключить с ФСС договор добровольного социального страхования, который, в свою очередь, предоставляет возможность при уплате взносов получать больничные листы. Это особенно актуально в сегодняшней непростой ситуации на рынке труда, и в первую очередь, для женщин.

При этом статус самозанятого позволяет ИП пользоваться льготным налоговым режимом.

ВТБ для самозанятых

Бизнес-сервисы со скидкой
Карта или расчетный счет с бесплатным обслуживанием

Самозанятым ИП Самозанятым ФЛ

Когда самозанятость для ИП невыгодна

Новый спецрежим НПД выгоден в современных условиях и физлицам, и ИП, перешедшим в самозанятость. Однако иногда ИП выгоднее оставаться в прежнем статусе:

В первую очередь это актуально для регионов, где местные законодательные акты позволяют снизить налоговое бремя для ИП вплоть до 1%, а в отдельных случаях до 0%.
Существуют и другие нюансы. Например, в модельном и пошивочном бизнесе, когда ИП сотрудничает с ателье, где торгуют готовой одеждой, подлежащей обязательной маркировке. Здесь не получится сменить статус на новый режим, поскольку товары не представляют собой продукцию собственного производства ИП.
Нет выгоды в переходе на НПД и в случаях, когда бизнес предполагает обязательное наличие работников по найму.
Не слишком выгодно переходить на спецрежим тем, кто имеет доход сверх установленного лимита в 2,4 млн рублей в год. К примеру, артистам эстрады, большинство из которых оформлены как ИП и получают гонорары зачастую больше, чем 2,4 млн рублей в год.

Наемный сотрудник работает по трудовому договору, он также является ИП. Может ли он быть еще и самозанятым

Появление налогового спецрежима НПД вызвало большой интерес в обществе. Об этом недвусмысленно говорит факт, что почти 5 млн граждан РФ зарегистрировались в качестве самозанятых, а ежедневный прирост составляет 8,5 тысяч человек. Многие ИП также перешли на НПД. Однако некоторые предприниматели продолжают работать по найму. Благодаря беспрецедентно низким налогам, которые государство ввело для самозанятых граждан и ИП, вопросы по совмещению этих категорий и работы по найму возникают все чаще.

Самозанятый имеет право совмещать предпринимательскую деятельность с трудовыми отношениями по найму. От частной деятельности он будет получать профессиональный доход, а от работодателя — заработную плату и пенсионные отчисления. Таким же образом будут уплачиваться налоги: самостоятельно самозанятым — НПД, работодателем — в соответствии с налоговым законодательством.

В связи с этим возникает резонный вопрос: может ли оформленный самозанятым ИП дополнительно работать в сторонней организации по найму?

Сейчас никаких сложностей в совмещении самозанятого ИП и работы по найму не отмечается. Главное, чтобы работа ИП как самозанятого никак не пересекалась с деятельностью того юрлица, организации, в которой он сейчас работает по трудовому договору или работал менее 2-х лет назад. К примеру, можно работать водителем автобуса в транспортной кампании, печь торты на заказ как самозанятый и подключить эквайринг для приема оплаты от физлиц как ИП.

Когда выгоднее полностью закрыть ИП

Чтобы говорить о выгоде закрытия ИП, необходимо рассмотреть негативные стороны этого бизнес-статуса:

Основной минус в работе ИП — это необходимость уплаты налогов и социальных взносов. Выплаты в ФСС обязательны вне зависимости от деятельности или ее отсутствия. Ставка налога увеличится на 1%, если годовой доход превысил 300 000 рублей.
В 2021 году была изменена ставка налога НДФЛ в 13%, теперь она привязана к годовому доходу. При годовом доходе ИП более 5 млн рублей ставка налога — 15% с суммы, превышающей эти 5 млн рублей.
Изменения в налогообложении коснулись также ЕНВД, его попросту отменили. В настоящее время вновь зарегистрированные ИП обязаны использовать только патенты, ОСНО и УСН. Ставка УСН теперь зависит еще от численности персонала и суммы дохода. При штате до 100 человек и суммарном доходе до 150 млн рублей в год применяется стандартная ставка. В случае превышения числа работников даже на одного человека и пересечения доходом отметки в 150 млн рублей ИП будет выплачивать соответственно 8% по системе «Доходы» и 20% по системе «Доходы минус расходы».
Немаловажным для закрытия ИП является фактор пристального внимания к бизнесу со стороны органов ФМС.
Вызывают определенные сложности и проблемы с ежемесячной, квартальной и годовой отчетностью по сотрудникам для Пенсионного фонда.
В ряде случаев ИП также бывает обременен необходимостью нанимать бухгалтера, поскольку ему вменено в обязанность вести бухучет.

Вопрос о закрытии ИП ставит сам предприниматель или уполномоченные государственные органы.

Вот алгоритм необходимых действий, предпринимаемых при закрытии ИП в добровольном порядке.

В первую очередь необходимо оплатить все налоги и задолженности.
Решение о ликвидации ИП передать в ФНС.
В месячный срок со дня решения о ликвидации передать в Пенсионный фонд сведения о работниках, если таковые были.
Отправить заявление о снятии с учета в ФСС.
Закрыть расчетный счет в банке.
Произвести полный расчет с сотрудниками, поставить в известность о ликвидации предприятия службу занятости.
Все налоговые и учетные документы на себя, а также полный пакет документов по закрытию ИП сдать в ФНС и ПФР.

Подводя итог, стоит отметить, что не существует однозначного ответа на вопрос, когда выгодно закрыть ИП. Каждый предприниматель в своей деятельности руководствуется собственным представлением о способах ведения бизнеса. Только он в каждом конкретном случае принимает решение о закрытии ИП, переходе на иные режимы налогообложения или о полном прекращении предпринимательской деятельности.

Оформите самозанятость для ИП быстро и легко в личном кабинете самозанятых в мобильном банке для бизнеса ВТБ.

Сравнение ИП и самозанятости