АУСН: Срок уплаты налога – оплата НДФЛ

АУСН расшифровывается как автоматизированная упрощенная система налогообложения. Специальный налоговый режим ввели, чтобы упростить жизнь предпринимателям. Его могут применять большинство ИП и компаний, при соблюдении ряда условий.

АУСН нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. Годовой доход бизнесмена не должен превышать 60 млн рублей — это касается не только текущего года, но и предыдущего. Предприниматель не может нанимать больше пяти сотрудников, включая тех, что работают по договору ГПХ. Платить зарплату можно только безналичным способом. От организаций дополнительно требуют, чтобы остаточная стоимость основных средств не превышала 150 млн рублей, а у предприятия было не больше одного филиала.

Также есть исключения по видам деятельности:

Кроме этого, АУСН не могут использовать иностранные компании и ломбарды. При этом режим разрешили для тех, кто продает товары на маркетплейсах. Полный список ограничений и нюансов перечислен в Федеральном законе от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Автоматизированная система налогообложения отличается минимальной отчетностью. Предпринимателям не нужно подавать декларации каждый год. Налоговая сама рассчитывает сумму к уплате, основываясь на данных о поступлениях. Информацию получают от финансовых организаций, из онлайн-кассы, личного кабинета налоговой, например фиксируют все зачисления на расчетный счет и проверяют, какие налоги уже были уплачены.

Еще один плюс АУСН — отсутствие обязательных взносов в Социальный фонд России (СФР) за себя и сотрудника. Если предприниматель работает сам, платить вообще ничего не нужно. При найме персонала (разрешается до пяти человек), за них нужно платить только взносы на травматизм на общих основаниях. В 2026 году сумма составляет 2 959 рублей, ее вносят ежемесячно равными частями.

У бизнесменов на АУСН нет НДС, им не нужно вести книгу учета доходов и расходов. Взамен ИП и организации платят повышенный налог (в сравнении с классической упрощенной системой налогообложения УСН). Его ставка зависит от выбранного налогового режима.

Для сравнения: налоговая ставка на УСН составляет 6 и 15% соответственно, минимальная — 1%. Таким образом, налоги на автоматизированной системе налогообложения немного выше. При этом клиенту не нужно тратиться на бухгалтера, следить за сроками подачи отчетности и заполнять декларации.

Отчетный период на АУСН равен одному месяцу. Это значит, что налоговая ежемесячно проверяет поступления, рассчитывает сумму к уплате, выставляет счет, а предприниматель его оплачивает.

Информация о сумме начисленного налога поступает не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, до 15 октября поступают данные за сентябрь. Оплатить квитанцию нужно до 25 числа. Если пропустить срок, налогоплательщику начислят пени, при длительной просрочке могут наложить штраф и заблокировать счета. Чтобы не допустить этого, можно настроить автоплатеж: сервис банка будет сам направлять нужную сумму в ФНС.

Бизнесмены платят все налоги на единый налоговый счет (ЕНС). Дальше налоговики сами распределяют их по нужным категориям. Главное, чтобы суммы на все хватало, иначе образуется задолженность.

Все деньги, которые поступают на расчетный счет предпринимателя, подлежат разметке. Каждой операции банк присваивает налоговый код. По нему в ФНС определяют, подпадает ли платеж в налоговую базу. Это важно, так как не все поступления будут облагаться налогом. Например, предприниматель рассчитался с контрагентом за оборудование и по ошибке перевел больше чем нужно. Контрагент вернул разницу — хотя это приход, к доходам он не имеет никакого отношения.

Разметку операций производит специальная программа в автоматическом режиме. Иногда она допускает ошибки и присваивает не тот код, из-за чего налоговая неверно рассчитывает сумму к уплате. Чтобы налоговики получали корректные данные, бизнесмену нужно проверять разметку в банковском приложении и вручную менять некорректные данные.

Проверку нужно производить с 1-е по 7-е число каждого месяца — до того, как налоговая выставляет счета. Если это не сделать и в данные закрадется ошибка, потом будет сложно доказать инспекторам некорректность расчетов и добиться пересчета. Чтобы не тратить время на хождение в территориальные органы ФНС, лучше потратить несколько минут на проверку операций в личном кабинете.

Хотя ИП на АУСН освобожден от уплаты страховых взносов, он все равно остается налоговым агентом для работников, оформленных в штат по трудовому договору. Всего на автоматизированной системе налогообложения можно нанимать до пяти сотрудников. За каждого из них необходимо уплачивать НДФЛ.

Расчет и перечисление НДФЛ за работников можно делегировать финансовой организации. Это возможно при условии, что банк начисляет зарплаты через специальный зарплатный проект. По условиям режима, выплата заработных плат наличными запрещена. При этом работодатель, как налоговый агент, должен ежемесячно подавать в банк ряд сведений:

НДФЛ за сотрудников платится дважды, как и зарплата. У банка свои сроки для расчета и уплаты налогов: за период с 1-е по 22-е число — до 28-го, за зарплату с 23-го числа до конца месяца — до 5-го числа следующего месяца. Расчеты финансовой организации по зарплатам и НДФЛ также лучше перепроверять. Если банк допустит ошибку, накажут работодателя, так как это его ответственность.

Автоматизированный налоговый режим действует в рамках эксперимента. Это значит, что власти могут изменить требования к налогоплательщикам или отменить его вовсе. Но до конца 2027 года можно пользоваться системой налогообложения на текущих условиях: не подавать декларации, контролировать расчеты и уплачивать налоги по ставке от 3 до 20% ежемесячно.