Группа ВТБ

Совмещение АУСН с другими налоговыми режимами и системами

4 минутыВремя прочтения

12.03.2026Дата обновления

12.03.2024Дата публикации

В России в 2026 году действует всего пять специальных налоговых режимов. В их число входит АУСН, или автоматизированная упрощенная система налогообложения. Этот режим был создан для поддержки малого бизнеса. Налоги на нем рассчитываются автоматически на основе данных онлайн-касс и банков, а отчетность нужно сдавать минимальную. Расскажем подробнее, какие особенности есть у автоупрощенки и можно ли ее совмещать с другими системами налогообложения.

Что такое АУСН и какие особенности стоит знать

Автоматизированная упрощенная система налогообложения была введена в 2022 году в качестве эксперимента. Поначалу она действовала всего в четырех российских регионах. Сегодня перейти на спецрежим могут предприниматели и компании из большинства субъектов РФ. Его главные преимущества: отсутствие НДС, минимум отчетности и автоматизация всех расчетов.

Основные отличия АУСН от других систем:

Автоматизация: ФНС сама рассчитывает налоги на основе данных, полученных от онлайн-касс, сервисов банков и из личного кабинета налогоплательщика.
Отсутствие взносов: ИП и организации на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников по единому тарифу (на пенсионное, медицинское и социальное страхование). Исключение: фиксированный взнос на травматизм, в 2026 году — 2 959 рублей за всех сотрудников.
Минимум отчетности: не нужно сдавать налоговые декларации и расчеты по страховым взносам (РСВ, 6-НДФЛ в части выплат через банк), вести книгу учета доходов и расходов.
Налоговые ставки — выше, чем на обычной упрощенной системе налогообложения. Ставка составляет 8% на подрежиме «Доходы» или 20% на системе «Доходы минус расходы».

При переходе на автоматизированную систему налогообложения нужно учитывать действующие ограничения. Основные условия применения включают лимит по доходам, числу работников. Компания или ИП должны зарабатывать до 60 млн рублей в год, в штате должно быть не более пяти человек. Также бизнес может открыть расчетный счет только в уполномоченном ФНС банке, а ООО нельзя иметь филиалы, производить подакцизные товары.

Онлайн-налог для АУСН

Воспользуйтесь автоматизированной упрощенной системой налогообложения (АУСН) через онлайн‑сервис банка ВТБ и освободите время на развитие своего бизнеса

Подключить сервис Подробнее

Возможно ли совмещать режим АУСН с другими системами налогообложения

После налоговой реформы 2025 года, когда порог для уплаты НДС на обычной упрощенке снизился, АУСН стал удобной альтернативой для компаний и предпринимателей с доходами от 20 до 60 млн рублей. Этот режим полностью освобождает бизнес от НДС. Также автоупрощенка выгодна организациям с большими затратами на фонд оплаты труда из-за нулевых страховых взносов.

При всех преимуществах автоматизированная система налогообложения имеет существенный недостаток. В отличие от стандартной упрощенки, которую предприниматели могут совмещать с патентом, АУСН полностью исключает такую возможность. Этот спецрежим можно назвать автономным, его нельзя комбинировать ни с какими другими налоговыми системами. Ограничение касается и ЕНП — единого налогового платежа.

Перед тем как перейти на АУСН, ИП и компании нужно взвесить все плюсы и минусы выбора спецрежима. Перейти на другую систему налогообложения в течение года не удастся. Такая возможность вновь появится только с января следующего года.

Переход с АУСН на иной налоговый режим в течение стандартного налогового периода возможен только в двух случаях:

Добровольный переход для новых компаний и ИП. Только что зарегистрировавшиеся предприниматели и организации автоматически числятся на ОСНО — общем налоговом режиме. Если с момента регистрации не прошло 30 дней, можно перейти на автоупрощенку, тогда налоговая будет рассчитывать налоги по АУСН с начала работы бизнеса.
Принудительный переход. Возникает при потере права на применение АУСН. Предприниматели будут обязаны перейти на другой режим (ОСНО) в течение года, если нарушили хотя бы одно условие работы на автоупрощенке. Например, доход с начала года превысил 60 млн рублей, компания открыла филиал или начала заниматься деятельностью, которая запрещена на АУСН. У бизнеса будет 30 дней, чтобы подать уведомление о переходе на обычную УСН или ЕСХН, если компания соответствует критериям.

Запрет на совмещение автоупрощенки с другими налоговыми системами — условие Федерального закона № 17-ФЗ, регулирующего эксперимент. АУСН был разработан как монорежим для микробизнеса, чтобы максимально упростить контроль и освободить компании, ИП от большинства видов отчетов.

Выводы

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения, введенная для поддержки малого бизнеса в России. Она отличается автоматическим расчетом налогов и минимальной отчетностью. Основные преимущества спецрежима — отсутствие НДС, освобождение от страховых взносов (кроме взносов на травматизм), сдачи декларации и большинства других отчетов.

На применение АУСН действуют ограничения: доход ИП или организации за год не должен превышать 60 млн рублей, у компании должно быть не более пяти сотрудников, нельзя иметь филиалы. Также эта система полностью исключает возможность совмещения с другими налоговыми режимами, такими как патент или ЕНП. Переход на АУСН возможен только при выполнении условий, а смена режима — в начале следующего года или принудительно при нарушении условий работы на спецрежиме.

Подключить сервис «Онлайн-налог для АУСН»

Нет расчетного счета в ВТБ
Есть расчетный счет в ВТБ

1

Оставьте заявку

Проконсультируем по документам, договоримся о времени и месте встречи

Отделения банка

2

Ожидайте подтверждения

Сотрудник банка согласует удобные вам дату и место встречи для оформления расчетного счета

3

Подключите АУСН

Получите доступ к Интернет-банку «ВТБ Бизнес» и подключите сервис «Онлайн-налог для АУСН»

Оставьте заявку прямо сейчас

Оставьте номер телефона и мы проконсультируем вас в ближайшее время

Форма загружается, подождите

1

Подключите сервис

Вас перенаправит на страницу авторизации в мобильном или интернет-банке

2

Подайте заявку на АУСН

Авторизуйтесь в интернет-банке и нажмите на кнопку «Подать заявку»

3

Дождитесь подтверждения

Если вы еще не применяете АУСН, одновременно с подключением сервиса вы подаете заявку на переход на новый налоговый режим. ФНС пришлет подтверждение перехода

Подключите сервис на Бизнес Платформе ВТБ

Выберите удобный вариант подключения