Помимо налога, ИП на патенте должны уплачивать страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть. Рассмотрим обязательные платежи для предпринимателей отдельно.
За себя
За себя предприниматели платят в Социальный фонд России (СФР) на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС). Сумма к уплате фиксированная, в 2026 году она составляет 57 390 рублей. Если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, то дополнительно нужно заплатить 1% с суммы превышения — взнос на обязательное пенсионное страхование. Максимальная сумма этого дополнительного взноса в 2026 году — 321 818 рублей. Деньги необходимо отправить не позднее последнего рабочего дня в году.
Помимо обязательных отчислений, предприниматель может заключить с СФР соглашение о добровольном пенсионном обеспечении и уплачивать дополнительные взносы. С их помощью можно докупать баллы и стаж — это увеличит страховую пенсию в будущем.
За сотрудников
Взносы за сотрудников также уплачиваются в СФР, но сумма рассчитывается иначе:
30% с налоговой базы, если зарплата сотрудника до вычета налогов укладывается в лимит 2 979 000 рублей
15,1% с суммы превышения, если зарплата за год оказалась больше лимита
Эти деньги идут на пенсионное обеспечение, ОМС, на случай материнства или временной нетрудоспособности. Вносить их нужно каждый месяц, до 28-го числа. Помимо этого, предприниматель на патентной системе налогообложения должен уплатить за сотрудников взнос на травматизм. Ставка зависит от вида деятельности и может составлять от 0,2 до 8,5%. Узнать свою ставку можно
на сайте СФР. Например, для вида деятельности 95.11 — «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования» из примера выше ставка составит 0,2%, а для 95.12 — «Ремонт коммуникационного оборудования» — 0,6%. Взносы за травматизм перечисляются отдельно до 15-го числа следующего месяца.
Если предприятие на патентной системе налогообложения относится к числу малых или средних (МСП), часть взносов будет рассчитана по льготной ставке:
30% с суммы, равной 1,5 МРОТ. В 2026 году власти установили минимальный размер оплаты труда, равный 27 093 рублей. При умножении на 1,5 получаем 40 639,5 рубля
15% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ
Проверить статус предпринимателя можно в реестре МСП по ИНН. Дополнительными льготами обладают ИТ-компании, они платят 7,6% взносов. Некоторые ИП на патенте и вовсе освобождены от части платежей, например, радиоэлектронные предприятия не платят взносы с превышения налоговой базы.
Что будет, если не платить взносы
Неуплата взносов может обернуться для индивидуального предпринимателя дополнительными расходами. За нарушение налоговая начислит пени в размере 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки.
Начислять пени начнут сразу, как закончится срок уплаты взносов, то есть с 1 января. Сумма будет расти до тех пор, пока владелец бизнеса не погасит задолженность в полном объеме. Например, если деньги поступили в СФР только 15 января, пени насчитают за 14 дней. Злостного неплательщика могут дополнительно оштрафовать на 20 или 40% от суммы долга.
