Какие налоги и как платят ИП на АУСН - процентная ставка и взносы

АУСН — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и организаций малого бизнеса. Основная особенность АУСН — максимальная автоматизация расчета налога и практически полное отсутствие отчетности.

Налог рассчитывается автоматически на основании данных о доходах и расходах, которые поступают в налоговую службу через банк, в котором открыт расчетный счет. ИП не нужно самостоятельно заполнять декларации, считать налог и формировать платежные документы — эти функции берет на себя ФНС совместно с уполномоченным банком.

Для работы на АУСН ИП должен обслуживаться в банке — участнике эксперимента. К таким финансовым организациям относится в том числе ВТБ, который обеспечивает передачу данных в ФНС и техническую поддержку расчетов. Банк предоставляет возможность ИП воспользоваться бесплатным сервисом «Онлайн-налог для АУСН».

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) отличается от классической упрощенной системы налогообложения (УСН), патентной системы и общей системы налогообложения (ОСНО) как по условиям применения, так и по принципу администрирования налога.

Применять АУСН могут ИП при соблюдении следующих требований:

В отличие от УСН на АУСН отсутствует выбор региональной ставки налога и практически полностью исключена налоговая отчетность.

Ряд организаций и ИП не могут применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения. К ним относятся банки, микрофинансовые организации, ломбарды, страховые компании, нотариусы, адвокаты, иностранные фирмы, предприятия, ведущие бизнес в сфере азартных игр, производители подакцизных товаров, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, крестьянские фермерские хозяйства, профессиональные участники рынка ценных бумаг и другие.

На АУСН действуют две налоговые ставки в зависимости от выбранного объекта налогообложения:

При этом установлен минимальный налог в размере 3% от общей суммы доходов. Его необходимо будет уплатить, если расчетный налог по ставке 20% окажется меньше этого минимума или если по итогам периода будет получен убыток.

Ставки АУСН едины для всех регионов, а налоговая база рассчитывается автоматически на основе банковских операций и данных о наличных расчетах.

В отличие от УСН на АУСН региональные власти не могут понижать ставки. На обычной УСН ставки могут быть снижены: «Доходы» — до 1%, для «Доходы минус расходы» — до 5%.

Для ИП на АУСН значительно упрощена сдача налоговой отчетности. Они больше не обязаны предоставлять налоговую декларацию, отчетность по страховым взносам, расчеты 6-НДФЛ, персонифицированные сведения о застрахованных лицах. К обязательной отчетности предпринимателя относятся следующие документы:

Все необходимые данные передаются в налоговые органы автоматически через специальный сервис, предназначенный для работы на АУСН. Предприниматель должен только контролировать операции по счету и корректность отражения доходов и расходов.

Предприниматели на АУСН могут привлекать до пяти сотрудников, включая как штатных работников, так и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам. Расчет по заработной плате должен производиться только в безналичной форме на банковскую карту работника.

Обязанность по расчету, удержанию и перечислению НДФЛ с доходов работников лежит на работодателе как на налоговом агенте. Вместе с тем работодатель вправе поручить выполнение этих операций специальному онлайн-сервису, который сам передаст в ФНС информацию о доходах сотрудников и положенных им налоговых вычетах.

ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога. Для расчета используются данные о доходах и расходах, полученные из следующих источников: онлайн-кассы, банка и от самого налогоплательщика. Если доход был получен вне ККТ или зачислен на другой счет, то информацию необходимо вручную передать через специальный сервис банка или ФНС не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным.

Предпринимателю нужно проверить и скорректировать сведения, переданные сервисом до 7-го числа.

Налоговая служба ежемесячно до 15-го числа направляет уведомление с рассчитанной суммой налога. До 25-го числа этого же месяца необходимо уплатить налог единым налоговым платежом (ЕНП). Часто банки предоставляют услугу автоматического списания этой суммы по полученному от ФНС уведомлению.

Действующие индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН или НПД, могут перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца года. Для этого им нужно подать соответствующее заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, либо через банк.

Если же ИП применяет общую систему налогообложения (ОСНО), то перевести бизнес на АУСН можно только с 1 января следующего года. Уведомление можно подать только в электронном виде, и после перехода сменить систему налогообложения или вернуться на другой режим в течение календарного года нельзя.

Вновь зарегистрированный ИП может перейти на автоматизированную систему налогообложения, подав соответствующее заявление в налоговый орган в течение 30 дней с даты постановки на учет.

АУСН — это режим для технологичного малого бизнеса, который готов вести все операции в безналичной форме через специальные сервисы, которые предоставляют уполномоченные банки. Его главные плюсы — отсутствие страховых взносов и минимальная отчетность. Основные минусы — более высокие ставки налога по сравнению с УСН и жесткие ограничения по численности работников и годовому обороту.

Перед переходом на новый режим обязательно необходимо провести расчеты, чтобы оценить финансовую выгоду именно для вашего бизнеса.