Группа ВТБ

Основные отличия АУСН и УСН: в чем разница и что выгоднее

5 минутыВремя прочтения

12.03.2026Дата обновления

12.03.2024Дата публикации

Выбор системы налогообложения напрямую влияет на размер налога, страховых взносов, объем отчетности и удобство ведения учета. Для малого бизнеса в России чаще всего рассматривают два популярных режима: упрощенную систему налогообложения (УСН) и новый автоматизированный упрощенный режим (АУСН). Эти режимы схожи по названию, но отличаются по механизму работы, условиям и итоговой нагрузке для предпринимателей и компаний. Разберемся, в чем заключаются основные различия АУСН и УСН и какая система налогообложения может быть выгоднее в 2026 году.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, созданный для малого и среднего бизнеса. Его главная цель заключается в снижении административной и фискальной нагрузки на компании и индивидуальных предпринимателей (ИП). На УСН можно самостоятельно выбрать объект налогообложения: «Доходы» — ставка обычно 6% (налог уплачивается с выручки) или «Доходы минус расходы» — ставка обычно 15% (налог рассчитывается с разницы между доходами и подтвержденными расходами).

Ставки по УСН зависят от региона и объекта, а отчетность сдается в налоговую регулярно. Предпринимателям и компаниям необходимо самостоятельно вести учет, платить страховые взносы за работников, формировать отчетность для ФНС, а также вести книгу доходов и расходов (КУДиР).

Упрощенная система налогообложения позволяет не уплачивать налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), налог на имущество и НДС при условии, если годовой доход компании не превышает 20 млн рублей. При этом для применения УСН установлены ограничения: доход — до 490,5 млн рублей в год, остаточная стоимость основных средств — не более 200 миллионов рублей, а численность сотрудников — до 130 человек.

УСН — это проверенная годами, привычная и гибкая система, которая подходит большинству начинающих и стабильно работающих компаний.

Онлайн-налог для АУСН

Воспользуйтесь автоматизированной упрощенной системой налогообложения (АУСН) через онлайн‑сервис банка ВТБ и освободите время на развитие своего бизнеса

Подключить сервис Подробнее

Что такое АУСН

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения, предназначенная для индивидуальных предпринимателей и организаций малого бизнеса. Это новый налоговый режим, который постепенно внедряется в регионах России. Его ключевое отличие — максимальная автоматизация расчета налога и взносов, а также практически отсутствие отчетов.

При АУСН расчет налога происходит автоматически. Данные о доходах и расходах ИП поступают в ФНС напрямую из банка, где открыт расчетный счет. Это освобождает предпринимателя от необходимости самостоятельно заполнять декларации, рассчитывать сумму налога, а также формировать платежные поручения — все эти задачи выполняются налоговой службой и сервисом банка.

При применении АУСН налоговая ставка зависит от выбранного объекта налогообложения. Возможны два варианта:

при объекте «Доходы» налог рассчитывается по ставке 8% со всей суммы поступивших средств,
при объекте «Доходы минус расходы» применяется ставка 20% к разнице между поступлениями и документально подтвержденными расходами.

Минимальный налог составляет 3% от общей суммы доходов и применяется в одном из трех случаев: если поступления отсутствуют, если расходы превышают доходы, либо если налог, рассчитанный по ставке 20%, оказывается меньше суммы минимального налога.

Налогоплательщики, работающие на АУСН, освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов за себя. Индивидуальному предпринимателю не нужно перечислять взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование вне зависимости от размера получаемого заработка.

Если у ИП или организации есть наемные сотрудники, страховые взносы за них также не начисляются и не уплачиваются. Исключение составляют взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Они имеют фиксированный размер, ежегодно индексируются — в 2026 году их размер составляет 2959 рублей в год. Эту сумму допускается вносить равными платежами в течение года.

АУСН создан для предпринимателей, которые хотят максимально упростить свою работу в части налогообложения и сосредоточиться на развитии своего дела.

УСН или АУСН — сравнение для ИП и ООО

Чтобы наглядно увидеть основные отличия, нужно сравнить режимы по ключевым параметрам.

Критерий	УСН (упрощенная)	АУСН (автоматизированная)
Суть режима	Необходимо вести учет	Учет ведет налоговая на основании данных об операциях по счету
Кто может применять	ИП и ООО, соответствующие лимитам (доход, численность, остаточная стоимость ОС)	Только ИП и ООО — малые предприятия (МСП), соответствующие дополнительным строгим критериям
Ключевые критерии	• Доход до 490,5 млн рублей в год (2026). • Численность до 130 чел. • Доля других юрлиц до 25% (для ООО)	• Доход до 60 млн рублей в год. • Выдача зарплаты сотрудникам только безналичным способом. • Работа только на территории РФ. • Нет филиалов
Ставки и объекты	• «Доходы»: 1–6%. • «Доходы минус расходы»: 5–15% (региональная ставка)	• «Доходы»: 8%. • «Доходы минус расходы»: 20%. • Минимальная ставка – 3%
Расчет налога	Налог рассчитывается самостоятельно. Авансовые платежи — ежеквартально	Налог рассчитывает ФНС автоматически по операциям по счету. Направляется уведомление
Учет и отчетность	Ведение КУДиР. Одна декларация в год	КУДиР и декларация не требуются. Контроль по банковской выписке
Налоговые платежи	Авансы — до 28-го числа после квартала. Итоговый налог — до 30 марта (ООО) / 28 апреля (ИП).	Автоматическое списание ФНС раз в месяц
Страховые взносы	Платятся отдельно. Можно уменьшить налог (до 50%) или учесть в расходах	Не платятся. Исключение — фиксированный взнос на травматизм
Возможность совмещения	Можно совмещать с патентом (ИП)	Совмещение запрещено (кроме самозанятости для ИП)
Уплата НДС	Платят, если доход > 20 млн руб. Если доход выше 20 млн руб., нужно платить НДС по одной из ставок: • 5%/7% (без вычетов), • 22% (общая ставка с вычетами)	Не платят. Освобождены от НДС, пока имеют право применять АУСН. (Исключение: НДС при импорте и обязанности налогового агента)

Как понять, что выгоднее — АУСН или УСН

Чтобы понять, какой режим выгоднее, важно учесть следующие критерии:

объем доходов за год,
количество сотрудников,
структуру расходов,
необходимость в сложной отчетности,
регион ведения бизнеса.

Если у предпринимателя немного сотрудников, стабильные доходы и нет потребности в сложном учете, АУСН может снизить нагрузку. Если расходы значительные и важен контроль над налоговой базой, УСН часто оказывается выгоднее.

Сравнение налогов и взносов на разных режимах

На УСН налог платят отдельно, а страховые взносы перечисляют самостоятельно, за себя и работников. На АУСН взносы включены в единый налог, что упрощает расчет и снижает риск ошибок.

При этом ставки на АУСН выше, чем классические ставки УСН, но компенсируются отсутствием страховых взносов и отчетности.

Рассмотрим на примере ИП без сотрудников с доходом 2 млн рублей в год:

АУСН при ставке 8%. Налог составит 160 000 рублей.
УСН «Доходы» при ставке 6%. Налог составит 120 000 рублей. За вычетом взносов (в 2026 году размер фиксированных взносов для ИП — 57 390 руб.) уплате подлежит 62 610 рублей.
УСН «Доходы – расходы» при ставке 15%. Налог составит 120 000 рублей (при расходах 1,2 млн рублей). Взносы уже учтены в расходах.

Как видно, при низких расходах УСН 6% может быть выгоднее АУСН. Но если расходы превышают 60% от доходов, то УСН 15% становится оптимальным выбором.

Как перейти с УСН на АУСН и обратно

Переход с одной системы на другую возможен только при соблюдении условий по доходам, количеству сотрудников и работе через сервис уполномоченного банка. Для этого необходимо подать заявление в налоговую в установленные сроки.

Вернуться с АУСН на УСН можно со следующего года, если режим перестал подходить бизнесу или были превышены лимиты. Перед сменой системы налогообложения стоит сделать расчет, проанализировать показатели и оценить все минусы и плюсы.

Подключить сервис «Онлайн-налог для АУСН»

Нет расчетного счета в ВТБ
Есть расчетный счет в ВТБ

1

Оставьте заявку

Проконсультируем по документам, договоримся о времени и месте встречи

Отделения банка

2

Ожидайте подтверждения

Сотрудник банка согласует удобные вам дату и место встречи для оформления расчетного счета

3

Подключите АУСН

Получите доступ к Интернет-банку «ВТБ Бизнес» и подключите сервис «Онлайн-налог для АУСН»

Оставьте заявку прямо сейчас

Оставьте номер телефона и мы проконсультируем вас в ближайшее время

Форма загружается, подождите

1

Подключите сервис

Вас перенаправит на страницу авторизации в мобильном или интернет-банке

2

Подайте заявку на АУСН

Авторизуйтесь в интернет-банке и нажмите на кнопку «Подать заявку»

3

Дождитесь подтверждения

Если вы еще не применяете АУСН, одновременно с подключением сервиса вы подаете заявку на переход на новый налоговый режим. ФНС пришлет подтверждение перехода

Подключите сервис на Бизнес Платформе ВТБ

Выберите удобный вариант подключения