Группа ВТБ

Как рассчитать сумму налога на АУСН

4 минутыВремя прочтения

11.03.2026Дата обновления

11.03.2024Дата публикации

АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения для компаний и ИП. Ее отличие от обычной УСН в минимальной отчетности в налоговую. Предпринимателям не нужно подавать декларацию, сдавать бухгалтерскую отчетность и вести книгу доходов и расходов. Налоги тоже рассчитываются автоматически. В статье расскажем, как налоговая считает сумму к уплате и как проверить корректность начислений.

Кто рассчитывает налог на АУСН: роль ФНС и банка

За выставление счетов налогоплательщикам отвечает Федеральная налоговая служба России (ФНС). Обычно предприниматели сами отчитываются о доходах через декларацию 3-НДФЛ. На основании этих сведений можно определить сумму к уплате.

На АУСН бизнесменов освободили от подачи деклараций. Данные для расчетов берутся без участия ИП из трех источников:

Из финансовой организации, которая обслуживает расчётный счёт предпринимателя. Их может быть несколько — законом не запрещено оформлять больше одного расчетного счета. ФНС учитывает и поступления, и траты, например зачисление денег от клиентов, оплату коммунальных услуг.
Из онлайн-кассы. Операторы фискальных данных обрабатывают все чеки, оформленные через кассовый аппарат, и передают сведения о доходах предпринимателя в налоговые органы. Сумма из кассы может отличаться от той, что представляет сервис банка. Например, если предприниматель взял плату наличными, выбил чек, но не инкассировал сумму, а тут же отдал ее за аренду.
Из личного кабинета налогоплательщика. ФНС сверяет, какие налоги уже были уплачены, какие операции не нужно облагать налогом, какие льготы и вычеты положены ИП. Эти данные могут повлиять на итоговую сумму к уплате.

На основании этих данных налоговая считает доходы, расходы и выставляет счета.

Онлайн-налог для АУСН

Воспользуйтесь автоматизированной упрощенной системой налогообложения (АУСН) через онлайн‑сервис банка ВТБ и освободите время на развитие своего бизнеса

Подключить сервис Подробнее

Как рассчитывается основной налог на АУСН

На АУСН налоговый период составляет один месяц. Это значит, что бизнесмены направляют деньги в налоговую ежемесячно. Для расчета ФНС определяют налоговую базу и применяют к ней соответствующую ставку — она зависит от выбранной системы налогообложения.

На АУСН «Доходы» организации и ИП платят 8% от всех сумм, которые считаются доходом. Налогом облагаются не все поступления на расчетный счет бизнеса. Например, если предпринимателю вернулся некорректно отправленный платеж, его не посчитают как доход.
На АУСН «Доходы минус расходы» уплачивается 20% с разницы между всей прибылью и тратами бизнеса: арендной платой, зарплатами, переводом контрагенту за поставку материалов. Личные траты сюда не учитываются. Если ИП оплатил визит к стоматологу или обновил смартфон, он не может уменьшить налог за счет этих покупок. Можно учесть в расходы телефон, купленный для работы. Но надо быть готовым, что покупку придется обосновать, если у налоговиков возникнут вопросы.

Минимальный налог на АУСН составляет 3%. Предприниматели платят его на режиме «Доходы минус расходы» в трех случаях:

Доход за отчетный период равен нулю. Если предприниматель продавал товары или услуги, но всю его прибыль «съели» расходы, ему начислят 3% от всех зачислений.
Предприниматель закончил месяц с отрицательной доходностью. Если расходы превысили доходы, налоговая также применит минимальную ставку ко всей полученной прибыли.
Налог по ставке 20% оказался ниже минимального. Разберем пример. Продавец игрушек заработал за месяц 2 млн рублей. Его расходы составили 1,8 млн рублей, так как он закупил крупную партию товаров. 20% от чистого дохода в 200 тыс. рублей — это 40 тыс.

В то время как 3% от всей прибыли (2 млн) — это 60 тыс. рублей. Налоговая выставит счет по минимальной ставке, так как эта сумма больше.

В отличие от обычной УСН на АУСН предприниматели освобождены от ряда дополнительных платежей. Например, им не нужно платить НДС, независимо от суммы доходов. Также у ИП и организаций на автоматизированной системе налогообложения нет страховых взносов в Социальный фонд России (СФР). Взамен правительство увеличило ставки на несколько процентов. Сравним расчет налогов для АУСН и УСН:

Режим налогообложения	Ставка АУСН	Ставка УСН
Доходы	8%	6%
Доходы минус расходы	20%	15%
Минимальный платеж	3%	1%

Таким образом, на АУСН приходится платить чуть больше. Зато предприниматели экономят на услугах бухгалтера и не посещают налоговую инспекцию без особой нужды.

НДФЛ на сотрудников: кто считает и как

Кроме налога на доходы, ИП и организации на АУСН платят НДФЛ за сотрудников, работающих по трудовым договорам. Налоговая ставка составляет от 13 до 22% в зависимости от уровня зарплаты. Как правило, ИП не платят за работников больше 13 процентов.

В расчете налогов участвует банк. Дело в том, что на АУСН запрещено платить зарплату наличными — только через зарплатные проекты в финансовой организации. Банки собирают сведения о работниках и выплатах, а затем передают их в налоговую. Какие данные нужны от работодателя:

Личные сведения о сотрудниках: количество, Ф. И. О. каждого, паспортные данные, ИНН
Сумма заработной платы за отчетный период
Сведения о стандартных налоговых вычетах.

Так как по закону зарплату платят дважды, налоги тоже рассчитывают два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число — до 28-го, за период с 23-го числа до конца месяца — до 5-го числа следующего месяца.

Если банк по какой-либо причине не передаст сведения вовремя, его оштрафуют на 500 рублей. Если данные будут поданы, но с ошибками, в этом случае накажут предпринимателя. Поэтому ИП важно перепроверять информацию и следить за выплатами и начислениями.

Хотя предпринимателям не нужно платить взносы в СФР за себя и работников, у них сохраняется обязательство по уплате взносов на травматизм. В 2026 году сумма составляет 2 959 рублей, ее платят ежемесячно равными частями за каждого официально трудоустроенного сотрудника.

Как проверить и скорректировать расчеты

Для расчета налогов ФНС берут данные из финансовой организации. Все операции по расчетному счету маркируются банком: так, легко понять, где расходы, а где — доходы, какие поступления составляют налоговую базу, а какие не считаются прибылью. Коды маркировки присваивает автоматическая программа. Иногда она допускает ошибку, например может посчитать возврат как доход.

Чтобы налоговая выставляла корректные счета на уплату, предприниматели на АУСН должны сами проверять все начисления в личном кабинете банка. Неверно присвоенный код можно исправить вручную. Проводить сверку нужно ежемесячно, с 1-го по 7-е число.

Если предприниматель не сверит данные или допустит ошибку, налоговая неправильно рассчитает сумму к уплате. Задним числом будет сложно доказать несоответствие, а пересчета сумм и вовсе можно ждать несколько недель. Не стоит пренебрегать этой операцией — это избавит ИП от массы хлопот и встреч с инспекцией.

Подведем итоги

Несмотря на некоторые сложности, например ежемесячную сверку и необходимость передавать данные о сотрудниках, автоматизированная упрощенная система налогообложения гораздо легче для предпринимателей. Особенно для новичков: им не придется нанимать бухгалтера, разбираться с декларациями, платить страховые взносы. Все налоги рассчитываются автоматически, главное, корректно принимать платежи и оформлять чеки.

Чтобы стать ИП или ООО на АУСН, не обязательно обращаться в налоговую. Можно поручить процедуру специальному сервису ВТБ. Сервис банка подготовит заявку, подаст документы, откроет расчетный счет и подготовит предпринимателя к ведению деятельности с минимальными хлопотами.

Подключить сервис «Онлайн-налог для АУСН»

Нет расчетного счета в ВТБ
Есть расчетный счет в ВТБ

1

Оставьте заявку

Проконсультируем по документам, договоримся о времени и месте встречи

Отделения банка

2

Ожидайте подтверждения

Сотрудник банка согласует удобные вам дату и место встречи для оформления расчетного счета

3

Подключите АУСН

Получите доступ к Интернет-банку «ВТБ Бизнес» и подключите сервис «Онлайн-налог для АУСН»

Оставьте заявку прямо сейчас

Оставьте номер телефона и мы проконсультируем вас в ближайшее время

Форма загружается, подождите

1

Подключите сервис

Вас перенаправит на страницу авторизации в мобильном или интернет-банке

2

Подайте заявку на АУСН

Авторизуйтесь в интернет-банке и нажмите на кнопку «Подать заявку»

3

Дождитесь подтверждения

Если вы еще не применяете АУСН, одновременно с подключением сервиса вы подаете заявку на переход на новый налоговый режим. ФНС пришлет подтверждение перехода

Подключите сервис на Бизнес Платформе ВТБ

Выберите удобный вариант подключения