Группа ВТБ

Можно ли ИП на АУСН продавать на маркетплейсах в 2026 году

6 минутыВремя прочтения

11.03.2026Дата обновления

11.03.2024Дата публикации

Согласно поправкам в Налоговый кодекс РФ, в 2026 году снизился порог, освобождающий от обязанности уплачивать налог на добавленную стоимость. Поэтому многие предприниматели, работающие на УСН, столкнулись с необходимостью платить НДС. В качестве альтернативы часть ИП и ООО рассматривают переход на АУСН. Расскажем в статье, кто может применять АУСН, и подходит ли специальный режим селлерам, которые ведут бизнес на маркетплейсах.

В чем суть АУСН

АУСН — это специальный налоговый режим, который появился в России в качестве эксперимента в 2022 году и будет длиться до 31 декабря 2027 года. Положения, касающиеся применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения, закреплены в Федеральном законе № 17-ФЗ. Согласно ст. 2 Федерального закона, ИП и ООО имеют право перейти на АУСН, если соответствуют следующим требованиям:

доход ИП или юрлица не превышает 60 млн рублей в год,
в компании работает не более пяти человек,
сотрудники получают зарплату исключительно безналичным способом,
расчетный счет открыт в уполномоченном банке, входящем в официальный реестр налоговой (порядок передачи данных регламентирован ст. 15 закона № 17-ФЗ),
у предприятия нет филиалов и подразделений,
остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей.

Бизнес на АУСН работает на упрощенных условиях. Не нужно самостоятельно подавать отчетность о доходах и расходах. Налоговая инспекция сама каждый месяц рассчитывает сумму налога, а специальный сервис уполномоченного банк присылает квитанцию. Срок уплаты налога — 25-е число (за предыдущий месяц). Сумму НДФЛ за сотрудников тоже рассчитывает налоговый агент — банк, согласно ст. 15 Федерального закона 17-ФЗ. Данные поступают в налоговую через интернет: из личного кабинета налогоплательщика, через банковский онлайн-сервис и онлайн-кассы. От компании требуется только проверять информацию и перечислять деньги в счет уплаты налога.

Отчетность сводится к минимуму. Не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль и НДС, вести книгу доходов и расходов. Что касается взносов, то на АУСН необходимо делать только фиксированные взносы на травматизм. В 2026 году их величина составляет 2959 рублей за 12 месяцев.

Чтобы вести бизнес было еще проще, банки разработали специальные сервисы для быстрого перехода на автоматизированный упрощенный режим. К примеру, в ВТБ есть бесплатный сервис «Онлайн-налог для АУСН». Для подключения достаточно заполнить онлайн-заявку и подписать документы (приехать в офис или встретиться с курьером в удобном месте). Получив доступ к сервису, предприниматель сможет в личном кабинете получать уведомления, отслеживать даты платежей и перечислять деньги по квитанции, контролировать суммы НДФЛ за сотрудников. Если в данных о доходах и расходах обнаружена ошибка, то ее можно исправить в течение 36 месяцев. Налоговая пересчитает сумму к уплате без штрафов и пеней.

Онлайн-налог для АУСН

Воспользуйтесь автоматизированной упрощенной системой налогообложения (АУСН) через онлайн‑сервис банка ВТБ и освободите время на развитие своего бизнеса

Подключить сервис Подробнее

Совместимы ли АУСН и маркетплейсы

В ст. 2 закона № 17-ФЗ сказано: ИП и ООО не могут применять АУСН, если ведут бизнес по агентскому договору, либо по договору поручения или комиссии (то есть работают в интересах другого лица). Но на компании, которые продают свои товары через посредников, этот запрет не распространяется. Значит, селлеры на маркетплейсах по закону имеют право применять АУСН. Эта возможность появилась у предпринимателей в 2025 году, когда в Федеральный закон были внесены изменения.

Как выглядит схема работы: маркетплейс подключается к системе электронного обмена данными с налоговой и по согласованию с селлером передает в ведомство информацию о движении средств по счету. Кроме того, налоговая может получать данные из онлайн-банка, когда маркетплейс уже перечислил деньги на счет продавца. Сведения может также передавать сам налогоплательщик через личный кабинет на сайте налоговой. Главное, чтобы селлер соответствовал требованиям: зарабатывал до 60 млн рублей в год, нанимал максимум пять сотрудников и выплачивал работникам зарплату только безналичным способом.

Особенности перехода на специальный режим

Порядок и условия начала и прекращения применения АУСН закреплены в ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ. В нем сказано: перейти на экспериментальный режим может как новый, так и давно зарегистрированный бизнес, то есть неважно, сколько времени селлер уже работает на маркетплейсе. Сроки перехода зависят от того, какую систему налогообложения применяла компания ранее. Если ИП или ООО работали на УСН, то написать заявление о переходе можно в любое время. С 1-го числа следующего месяца в отношении бизнеса начнет применяться автоматизированная упрощенная система налогообложения. Если компания работала на ОСНО, то перейти на АУСН можно только с 1 января следующего года. Для этого нужно подать заявление в налоговую до 31 декабря текущего года. Если пропустить срок, то придется ждать весь следующий год.

Когда речь идет о новом бизнесе, то у него есть 30 дней с момента регистрации, чтобы написать заявление о применении АУСН (ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ). Например, самозанятый гражданин, который продавал товары собственного производства на маркетплейсе, решил нанять сотрудников и расширить бизнес. Для этого ему сначала нужно открыть ИП (у плательщиков НПД нет права принимать на работу наемных сотрудников). После регистрации ИП у предпринимателя будет 30 дней для подачи заявления.

По закону нельзя уходить с АУСН в течение 12 месяцев с момента начала применения специального режима (это зафиксировано в ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ). Досрочно снять с учета может только налоговая. Такое происходит в тех случаях, когда компания нарушает условия работы на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. К примеру, бизнес решил сменить банк и открыл счет в другой финансовой организации. Но она не входит в единый реестр налоговой. Или предприниматель оказался замечен в том, что выплачивает сотрудникам зарплату наличными. И в том, и в другом случаях ИП или ООО снимут с учета и переведут на общую систему налогообложения.

Как селлеру зарегистрироваться и перейти на АУСН: пошаговая инструкция

Перед тем как встать на учет в качестве пользователя АУСН, ИП должен убедиться, что спецрежим применяется в том регионе, где зарегистрирован бизнес. В ст. 1 Федерального закона № 17-ФЗ указан перечень регионов, участвующих в налоговом эксперименте. Для подачи заявления есть два способа.

Через личный кабинет налогоплательщика

Рассказываем, как встать на учет:

Зайдите в личный кабинет и нажмите кнопку «Подать заявление на применение АУСН».
Укажите дату перехода.
Выберите режим для уплаты налогов («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
Укажите контактные данные.
Выберите банк, который будет передавать в налоговую инспекцию отчетность по финансовым операциям.
Отправьте заявку на рассмотрение.

Налоговая пришлет уведомление. Если вас поставят на учет как пользователя АУСН, то со следующего периода вы сможете платить налоги и делать взносы по новым правилам.

Через банк

Предлагаем пошаговую инструкцию для клиентов ВТБ (он входит в реестр налоговой и обеспечивает электронный документооборот с ведомством):

Если вы пока не входите в число клиентов ВТБ, подайте заявку на открытие счета для бизнеса (это можно сделать онлайн, за пару кликов).
Укажите контактные данные и выберите способ подписания документов. Можно обратиться в офис или назначить встречу с курьером. Сотрудник банка привезет документы в удобное для вас места.
После открытия счета оформите заявку на переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Для тех, кто уже пользуется услугами ВТБ, схема действий другая. Авторизуйтесь в интернет-банке и одним нажатием кнопки подайте заявку на применение АУСН. Банк передаст данные в налоговую. Ведомство рассмотрит обращение и примет решение (в большинстве случаев это занимает не больше одного рабочего дня). Если бизнес соответствует требованиям, соблюдены нужные сроки, и предприниматель не применяет другие схемы налогообложения, то заявку одобрят и вашу компанию поставят на учет как пользователя АУСН. Передайте в банк данные о сотрудниках, чтобы налоговый агент автоматически рассчитывал НДФЛ (эту часть отчетности регламентирует ст. 17 Федерального закона № 17-ФЗ). Следите за уведомлениями от банка: так вы точно не пропустите сроки уплаты налогов и сдачи минимальной отчетности.

Как выбрать режим уплаты налога на АУСН

При подаче заявления о переходе на АУСН селлер, работающий на маркетплейсе, обязан указать, по какому режиму будет платить налог. Согласно ст. 5 закона № 17-ФЗ, есть два объекта налогообложения:

«Доходы» по ставке 8% от всей суммы доходов,
«Доходы минус расходы» по ставке 20% от разницы между суммой доходов и суммой расходов.

Разберем на примере. ИП ведет бизнес на маркетплейсе и зарабатывает 150 тыс. рублей в месяц. 20 тыс. рублей в месяц уходит на продвижение и рекламу товаров в интернете. Если предприниматель выберет режим «Доходы», то будет каждый месяц платить 12 тыс. рублей (8% от 150 тыс. рублей). Если выберет другой режим — «Доходы минус расходы», то сумма ежемесячного налога будет составлять 26 тыс. рублей (20% от 130 тыс. рублей). Очевидно, в указанном примере режим «Доходы» более выгодный. Но для каждого случая нужно делать индивидуальные расчеты. В категорию расходов могут входить не только затраты на рекламу, но и уплата некоторых взносов за сотрудников, расходы на логистику, аренду оборудования и помещений.

Порядок определения доходов и расходов закреплен в ст. 6 закона № 17-ФЗ. В нормативном документе перечислено, какие доходы и расходы не учитываются при расчете налогов. К примеру, доходами не могут быть признаны дивиденды, полученные ИП. А к расходам не относятся пени и штрафы, уплаченные в бюджет.

Как платить налоги и взносы на АУСН

Просто следите за уведомлениями в интернет-банке или в личном кабинете налогоплательщика. Согласно ст. 12 Федерального закона «Об АУСН», налоговая собирает данные за прошлый месяц и не позднее 15-го числа присылает уведомление об уплате налога. К примеру, до 15 февраля вы получите квитанцию об уплате налога за январь. В ст. 7 закона № 17-ФЗ указано, что дата получения дохода — это дата поступления денег на счет. То есть если продажа прошла в последний день месяца, а средства не успели поступить на счет, то сумма налога будет рассчитана без учета этой транзакции.

Налоговая получает данные из следующих источников:

из онлайна-банка,
из онлайн-кассы,
из личного кабинета налогоплательщика.

Есть один нюанс по работе на маркетплейсе с применением режима АУСН. Он связан с тем, что онлайн-площадки в большинстве случаев перечисляют на расчетный счет продавца деньги от покупателя не полностью, а за вычетом комиссий. Получается, если налоговая будет брать данные через онлайн-банк, то не увидит часть доходов. Чтобы вести учет без ошибок, многие селлеры предпочитают добавлять информацию вручную через личный кабинет налогоплательщика.

Какие альтернативы АУСН есть для бизнеса на маркетплейсе

Кроме АУСН, продавцы на маркетплейсе могут выбрать одну из следующих систем налогообложения:

НПД. Подходит только тем, кто ведет бизнес в одиночку. Плательщики налога на профессиональный налог сами выбирают, делать страховые взносы за себя или нет. Ставка налога — 4 или 6%, в зависимости от категории клиентов (ст. 10 Федерального закона № 422-ФЗ).
УСН. Ставка — 6 или 15%, в зависимости от выбранного режима. ИП и ООО обязаны платить пенсионные, страховые, медицинские взносы за сотрудников. Если доход компании превышает 20 млн рублей в год, придется уплачивать в бюджет НДС.
ОСНО. Нужно платить НДС, делать страховые взносы за сотрудников, вести строгую бухгалтерскую отчетность.

Селлеры на АУСН платят налог в размере 8 или 20% (в зависимости от выбранной системы учета). Это больше, чем на УСН. Но на автоматизированной упрощенной системе налогообложения нет НДС, страховых взносов за сотрудников и практически отсутствует отчетность. В большинстве случаев АУСН выбирают те, кто подпадает под критерии ст. 2 закона № 17-ФЗ и зарабатывает от 20 до 60 млн рублей в год.

Подведем итоги

Согласно Федеральному закону № 17-ФЗ, селлеры на маркетплейсах имеют право применять АУСН — автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Главное, чтобы бизнес соответствовал требованиям ст. 2 закона № 17-ФЗ. Для перехода на специальный режим компании нужно подать заявление в налоговую. Если раньше применялся режим УСН, то переход возможен в любом месяце. Для тех, кто работал на ОСНО, действуют другие правила: нужно подать заявление до 31 декабря текущего года, и с 1 января следующего года компанию переведут на автоматизированную упрощенную систему налогообложения. После перехода ИП или ООО обязаны минимум 12 месяцев проработать на АУСН. Сменить налоговый режим досрочно запрещено по закону. Исключение — когда компания нарушила правила применения налоговой системы. Тогда налоговая автоматически приостановит применение экспериментального режима и переведет компанию на общую систему налогообложения с обязанностью уплачивать НДС.

Подключить сервис «Онлайн-налог для АУСН»

Нет расчетного счета в ВТБ
Есть расчетный счет в ВТБ

1

Оставьте заявку

Проконсультируем по документам, договоримся о времени и месте встречи

Отделения банка

2

Ожидайте подтверждения

Сотрудник банка согласует удобные вам дату и место встречи для оформления расчетного счета

3

Подключите АУСН

Получите доступ к Интернет-банку «ВТБ Бизнес» и подключите сервис «Онлайн-налог для АУСН»

Оставьте заявку прямо сейчас

Оставьте номер телефона и мы проконсультируем вас в ближайшее время

Форма загружается, подождите

1

Подключите сервис

Вас перенаправит на страницу авторизации в мобильном или интернет-банке

2

Подайте заявку на АУСН

Авторизуйтесь в интернет-банке и нажмите на кнопку «Подать заявку»

3

Дождитесь подтверждения

Если вы еще не применяете АУСН, одновременно с подключением сервиса вы подаете заявку на переход на новый налоговый режим. ФНС пришлет подтверждение перехода

Подключите сервис на Бизнес Платформе ВТБ

Выберите удобный вариант подключения