Группа ВТБ

АУСН для ООО: условия перехода, расчет налога и сдача отчетности

5 минутыВремя прочтения

11.03.2026Дата обновления

11.03.2024Дата публикации

Для многих организаций малого и среднего бизнеса оптимальным налоговым режимом является АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. Это специальный налоговый режим, который позволяет упростить расчет налога и сдачу отчетности за счет автоматического обмена данными между банком и ФНС. Разберем, какие условия действуют для ООО, как рассчитывается налог, какую роль играет банк и стоит ли компании переходить на АУСН с начала года или при создании бизнеса.

Ключевые условия для перехода ООО на АУСН

Согласно действующему законодательству, условия для перехода и применения АУСН в 2026 году включают в себя соответствующие требования, которые касаются доходов, численности сотрудников и структуры бизнеса.

Во‑первых, годовой доход организации не должен превышать установленный лимит — 60 млн рублей в год. При превышении этой суммы ООО утрачивает право на применение данной системы, и компании нужно перейти на другой режим налогообложения.

Во‑вторых, среднесписочная численность работников — не более пяти человек. Это правило действует на протяжении всего года. Если показатель превышен, то режим применять нельзя.

В‑третьих, ООО должно вести расчеты через расчетный счет, который должен быть открыт в уполномоченном банке. Автоматизированный учет доходов и расходов ведется через сервис банка и ФНС, а налогообложение в рамках АУСН напрямую связано с движением средств по счету.

В-четвертых, остаточная стоимость имущества (основных средств и нематериальных активов) должна быть не более 150 млн рублей, а доля участия других юридических лиц в ООО не должна быть больше 25%. Также у ООО не должно быть обособленных подразделений или филиалов и счетов в неуполномоченных банках.

Автоматизированную упрощенную систему налогообложения не могут применять банки, небанковские кредитные организации, МФО, страховщики, ломбарды, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, крестьянские фермерские хозяйства, иностранные организации и некоторые другие бизнесы.

Кроме того, важно учитывать, что АУСН действует не во всех регионах и применяется только при соблюдении требований ФНС. При переходе с УСН или другого режима налогообложения компании нужно заранее оценить структуру доходов и расходов, так как вернуться обратно в течение года нельзя.

Онлайн-налог для АУСН

Воспользуйтесь автоматизированной упрощенной системой налогообложения (АУСН) через онлайн‑сервис банка ВТБ и освободите время на развитие своего бизнеса

Подключить сервис Подробнее

Как рассчитывается налог для ООО на АУСН

Для ООО на АУСН предусмотрены два варианта объекта налогообложения:

«Доходы» — налог рассчитывается по ставке 8% от всей суммы поступлений,
«Доходы минус расходы» — применяется ставка 20% с разницы между доходами и подтвержденными расходами.

При выборе второго варианта действует минимальный налог, в частности 3% от суммы доходов. Его нужно платить, если доход отсутствует или расходы превысили доходы, а также если налог, рассчитанный по ставке 20%, оказался меньше минимального значения.

Расчет налога происходит автоматически. Банк передает данные о движении средств по счету в ФНС, которая формирует сумму к уплате и направляет уведомление. ООО не нужно самостоятельно вести сложный налоговый учет или считать авансовые платежи.

Налог уплачивается ежемесячно, не позднее установленного числа месяца, следующего за отчетным, что упрощает планирование денежных потоков бизнеса и снижает риск ошибок.

Отчетность ООО на АУСН: декларация и взаимодействие с банком

Для ООО, применяющего автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), предусмотрен максимально сокращенный объем отчетности. Главная особенность режима заключается в том, что налоговые органы получают сведения о доходах напрямую из данных банковского счета компании. В связи с этим требования к использованию расчетного счета строже, чем при обычной УСН.

Во-первых, для ведения предпринимательской деятельности можно использовать только один расчетный счет, который должен быть открыт в банке, участвующем в пилотном проекте по АУСН. Фактически это почти все крупные российские банки. Открытие или закрытие такого счета необходимо оперативно отражать в личном кабинете налогоплательщика и уведомлять налоговую службу.

Во-вторых, все операции по счету должны носить только деловой характер и быть полностью прозрачными. На счет могут зачисляться доходы от предпринимательской деятельности, например платежи от клиентов и покупателей. Расходные операции также ограничены хозяйственными целями: расчеты с поставщиками, арендные платежи, выдача средств под отчет, выплата заработной платы сотрудникам и иные расходы.

Категорически запрещается использовать расчетный счет компании для личных финансов. Нельзя оплачивать с него личные покупки, поездки, отдых или развлечения. Также через него нельзя осуществлять сомнительные операции, например переводы денег на карты физических лиц без ясного коммерческого обоснования. Банки и налоговая отслеживают такие операции с помощью систем мониторинга нелегальных финансовых операций.

Перечень обязательной отчетности при АУСН минимален и включает:

декларацию по НДС — при импорте товаров, в том числе из государств ЕАЭС,
бухгалтерскую отчетность — только для юридических лиц,
декларацию по налогу на прибыль — при исполнении обязанностей налогового агента или при выплате дивидендов,
форму ЕФС-1 с подразделом 1.1 — при приеме, увольнении работников и других кадровых изменениях (взамен СЗВ-ТД),
форму ЕФС-1 с подразделом 1.2 — по сотрудникам, которые в отчетном году находились в отпуске без сохранения зарплаты, в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет, либо работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (вместо СЗВ-СТАЖ).

При этом сдавать персонифицированные сведения о физических лицах и расчет по форме 6-НДФЛ не требуется.

В результате роль бухгалтера или руководителя в основном сводится к контролю корректности банковских операций в личном кабинете и своевременной уплате автоматически рассчитанных налогов. Такой подход снижает риск ошибок в расчетах и задержек с обязательными платежами.

Стоит ли ООО переходить на АУСН

АУСН подходит далеко не всем компаниям. Этот режим наиболее выгоден для бизнеса с небольшими оборотами, простой структурой расходов и минимальным количеством сотрудников. Он особенно удобен для новых ООО и предпринимателей, которые хотят с самого начала работы использовать максимально автоматизированный учет и сократить объем отчетности и рутинных операций.

В то же время для организаций с доходами, приближающимися к предельному лимиту в 60 млн рублей и высокими расходами, а также штатом более пяти человек, применение АУСН может оказаться экономически нецелесообразным. В таких случаях налоговая нагрузка и установленные ограничения могут оказаться существеннее преимуществ этого режима.

Поэтому перед переходом на АУСН важно заранее сравнить этот режим с классической УСН, проанализировать налоговые ставки, возможную экономию на страховых взносах, а также оценить удобство и особенности работы через обслуживающий банк.

Последовательно проведенный анализ налогового режима поможет организации подобрать наиболее подходящую систему налогообложения и сформировать устойчивую финансовую модель на долгосрочную перспективу.

Подключить сервис «Онлайн-налог для АУСН»

Нет расчетного счета в ВТБ
Есть расчетный счет в ВТБ

1

Оставьте заявку

Проконсультируем по документам, договоримся о времени и месте встречи

Отделения банка

2

Ожидайте подтверждения

Сотрудник банка согласует удобные вам дату и место встречи для оформления расчетного счета

3

Подключите АУСН

Получите доступ к Интернет-банку «ВТБ Бизнес» и подключите сервис «Онлайн-налог для АУСН»

Оставьте заявку прямо сейчас

Оставьте номер телефона и мы проконсультируем вас в ближайшее время

Форма загружается, подождите

1

Подключите сервис

Вас перенаправит на страницу авторизации в мобильном или интернет-банке

2

Подайте заявку на АУСН

Авторизуйтесь в интернет-банке и нажмите на кнопку «Подать заявку»

3

Дождитесь подтверждения

Если вы еще не применяете АУСН, одновременно с подключением сервиса вы подаете заявку на переход на новый налоговый режим. ФНС пришлет подтверждение перехода

Подключите сервис на Бизнес Платформе ВТБ

Выберите удобный вариант подключения