Все о налогах самозанятых в 2025 году

В 2025 году ставка налога, как и лимит годового дохода, для самозанятых осталась без изменений. Если вы применяете НПД, то с заработка от профессиональной деятельности нужно заплатить:

Суммарно годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. На сегодняшний день годовой лимит дохода не увеличили, но разговоры об этом ведутся. Если заработали больше, то можно рассмотреть несколько решений ситуации:

Если вы самозанятый без статуса ИП, то после превышения лимита годового дохода у Вас есть два варианта:

В первом случае платить налоги будет компания, во втором придется самостоятельно выбирать режим налогообложения и делать налоговые и страховые взносы в бюджет.

Плательщикам НПД, которые уже зарегистрированы как ИП, будет намного проще:

Деньги от заказчиков самозанятый может принять как наличными, так и безналично на карту или расчетный счет. Все, что нужно сделать – зарегистрировать доход в специальном приложении, и выдать чек клиенту. Для этих целей подойдет как сервис «Мой налог», так и банковское приложение для работы самозанятых. Например, такой функционал предлагает ВТБ в рамках функционала личного кабинета самозанятого. Самозанятый должен отразить в приложении свой заработок сразу после получения наличных или безналичного платежа, если деньги получены через посредника или на расчетный счет – до 9 числа следующего месяца.

Самозанятым положен налоговый бонус в размере 10 тысяч рублей. Это не «живые» деньги, их нельзя получить наличными или на карту. Это сумма, которую ФНС будет автоматически расходовать, уменьшая ставку налога. Работает бонус по следующему принципу: снижает ставку налога на 1% с дохода от физлиц, и на 2% – на доходы от ИП и юрлиц, что учитывается при исчислении налога. Налоговый бонус выдается единожды, следить за его расходованием можно непосредственно в приложении, где самозанятый регистрирует доходы и платит налоги.

Самозанятым, которые работают по трудовому договору, как и обычным физическим лицам доступна возможность вернуть НДФЛ с покупки недвижимости, лечения или обучения.

На самозанятого, который не выдал чек, может пожаловаться заказчик, сделать это можно прямо через сайт налоговой. Отсутствие чека критично для ИП и организаций, привлекающих самозанятых исполнителей – им нужны чеки, чтобы отчитаться о расходах перед налоговой.

Если забыли выдать чек и сформировали его задним числом, то налоговая служба пересчитает налог и доначислит его в следующем месяце. За нарушение сроков выставления чеков самозанятому грозит штраф:

Заплатить НПД нужно со всех платежей, которые самозанятый получил за продажу товаров собственного изготовления, оказание услуг или сдачу в аренду жилой недвижимости. Регистрация самозанятости не запрещает работать по трудовому договору и получать средства из других источников. При расчете НПД зарплата по трудовому договору учитываться не будет, а трудовой стаж по месту работы не прервется. Например, под НПД не попадают и такие доходы:

Вика уволилась с работы, оформила самозанятость и проводит фотосессии. В мае она фотографировала выпускников для школьных альбомов, отсняла 4 класса и заработала по 12 тысяч рублей с каждого. Всего за месяц получилось 48 тысяч рублей, из которых 4% пойдут на налоги, потому что платили Вике родители выпускников, а они – физические лица. Еще в этом месяце муж перевел Вике 10 тысяч рублей на продукты – налог с этих денег, конечно, платить не нужно.

Артем работает программистом в крупной компании, оформлен по трудовому договору и получает зарплату дважды в месяц. В свободное время он делает мебель в своей мастерской, клиентов ищет через социальные сети и Авито. В среднем с продажи барной стойки или комплекта стульев он получает по 200 тысяч за заказ, но таких заказов Артем берет 4-5 в год. Чтобы делать все «в белую» и сотрудничать с крупными заказчиками – ресторанами и отелями, – Артем оформил самозанятость. В его случае это выгоднее, чем регистрация ИП, потому что доход нерегулярный и укладывается в рамки годового лимита самозанятого. Он платит 6% только с дохода от продажи мебели ресторанам, а налог с его зарплаты – НДФЛ, – оплачивает работодатель.

НПД рассчитывается с каждой продажи, то есть с каждого выданного чека. Если сумма налога меньше 100 рублей, то начисленный налог автоматически переносится на следующий месяц. Налоговая служба сама рассчитает и пришлет уведомление об исчисленном налоге до 12 числа месяца. У самозанятого есть время до 28 числа этого же месяца, чтобы все заплатить. Если 28 число выпадает на праздник или выходной, то срок уплаты налога переносится на первый рабочий день. Сумму начисленного налога можно посмотреть в приложении, где регистрируется доход. Для удобства, и чтобы избежать просрочек, за которые начисляют пени, можно настроить автоматический платеж. Если не заплатить вовремя, будет начисляться пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования в день от общей суммы долга. Начисление идет с 26 числа и до даты погашения.

Иногда при выдаче чека самозанятые допускают ошибки – неправильно вводят сумму дохода или некорректно обозначают название оказанной услуги. Также случается, что самозанятый заявил о доходе, но фактически его не получил. В таком случае допускается неправильный чек аннулировать и сформировать новый. Закон никак не ограничивает срок аннулирования выданных чеков, но потребуется указать причину.