Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ

16.03.2023

Группа ВТБ

0

Что такое декларация 3-НДФЛ

Время прочтения: 5 минут

Декларация по форме 3-НДФЛ — это документ, в котором налогоплательщик (физическое лицо) декларирует свои доходы, рассчитывает сумму НДФЛ, подлежащую уплате за отчетный год, а также заявляет стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Какие доходы нужно декларировать

У вас есть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ при получении доходов в следующих случаях:

1. Продажа объекта недвижимости (квартиры, жилого дома), приобретенного после 01.01.2016, если срок владения составил менее трех или пяти лет.

Минимальный срок владения составляет три года, если:

объект получен по наследству или по договору дарения от физического лица, являющимся членом семьи или близким родственником налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
право собственности получено в результате приватизации;
право собственности получено плательщиком ренты, в результате передачи объекта по договору пожизненного содержания с иждивением;
на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданный объект недвижимости нет иного жилого помещения в собственности.

В остальных случаях — пять лет.

2. Продажа иного имущества (например, автомобиля), если срок владения составляет менее трех лет.

3. При получении доходов от инвестиционной деятельности по иностранным ценным бумагам.

Как правило, в отношении инвестиционного дохода от российских эмитентов брокер или депозитарий выступает в качестве налогового агента. Налоговые агенты рассчитывают доходы, расходы, удерживают и перечисляют налог в налоговые органы. В случае, если вы получили дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, брокер не выступает налоговым агентом и декларировать придется самостоятельно, путем заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

Обращаем Ваше внимание, что с 1 января 2024 года брокеры, управляющие и депозитарии удерживают НДФЛ по иностранным дивидендам.

4. При получении дохода из-за рубежа

Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ, возникает только в том случае, если вы признаетесь налоговым резидентом РФ. К «зарубежным» доходам, например, относятся:

доходы в виде вознаграждения за работу по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, осуществляемую за пределами РФ;
проценты по вкладам в иностранном банке;
дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений (как было отмечено выше);
доходы от продажи зарубежной недвижимости.

5. В случае выигрыша в лотерею или при получении подарка.

Обязательная самостоятельная уплата НДФЛ относится к получению выигрыша в лотерее или в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, если его размер 4–15 тыс. руб. Также декларацию нужно представить, если в течение календарного года у вас было несколько выигрышей и их размер в общей сумме превысил 4 000 рублей. С выигрышей в размере от 15 000 руб. НДФЛ перечисляется компанией, производящей выплату выигрыша.

Доходы в виде подарков не облагаются НДФЛ, если их стоимость не превышает 4 000 ₽ в год. Налог на доходы в виде подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. В основном такие доходы декларировать не нужно. А вот если вы получили в подарок недвижимое имущество, транспортное средство, акции, цифровые финансовые активы, доли или паи не от членов семьи или родственников, признаваемых близкими, требуется самостоятельно заполнить и направить декларацию.

6. При сдаче недвижимости в аренду.

Чаще всего обязанность подать декларацию и уплатить налог возникает при получении доходов от сдачи имущества в аренду или в найм, например, квартиры.

Если арендодатель не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого, то он должен задекларировать доход и заплатить налог от арендных платежей. К декларации необходимо приложить копию договора аренды или найма.

7. При получении доходов от предпринимательской деятельности или частной практики:

для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, а также лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (например, нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты).

Вы также можете подать 3-НДФЛ, если у вас есть право на получение вычетов:

стандартных (на детей или для льготных категорий граждан);
социальных (обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, благотворительность, медицинское и пенсионное страхование, пенсионное обеспечение и страхование жизни);
инвестиционных. Клиенты, у которых есть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в ВТБ, могут оформить вычет в ВТБ Онлайн;
имущественных (покупка квартиры, приобретение или строительство жилого дома, погашение процентов по целевым займам (ипотечный кредит)). Подробнее об имущественном вычете для ипотечных заемщиков ВТБ также читайте на сайте. Клиенты, у которых есть ипотека в ВТБ, могут оформить вычет в ВТБ Онлайн.

Сроки предоставления декларации и уплаты налогов

Декларация 3-НДФЛ предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. за прошлый год). В случаях, когда последний день срока приходится на выходной или праздничный день, днем окончания срока считается следующий рабочий день.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в налоговой декларации, необходимо не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За нарушение сроков предоставления декларации и уплаты НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа, начисления пени, взыскания задолженности через суд. Штраф за несоблюдение сроков подачи налоговой декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы и не менее 1 000 руб.

В случае, если обязанности подать декларацию у вас нет, а вы хотите заявить налоговый вычет, то декларацию можно направить в любое время в течении трех лет.

Где подать декларацию

Подать декларацию можно следующими способами:

Через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Вход осуществляется с официального сайта ФНС России, а также с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) — при помощи логина и пароля от «Госуслуг».
Декларацию в бумажном виде можно сдать лично в инспекции или направить по почте заказным письмом, а также через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании такой услуги.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно следующими способами:

Через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. У вас появляется возможность заполнить налоговую декларацию в режиме онлайн, а также направить пакет документов в электронной форме.
Скачав программу «Декларация» с официального сайта налоговой службы в разделе «Программные средства». Программа позволяет формировать декларации по форме 3-НДФЛ, автоматически проверяя правильность заполнения данных, тем самым уменьшая вероятность появления ошибок.

Где взять бланк налоговой декларации

Если вы выбрали заполнить декларацию самостоятельно, понадобится бланк. Его бесплатно можно скачать также на сайте ФНС. Далее нужно заполнить его одним из двух способов:

От руки. Для этого сначала нужно распечатать бланк. Советуем сделать сразу несколько экземпляров на случай ошибки. Для заполнения необходимо использовать только шариковую или перьевую ручку с синими или черными чернилами. Использование гелиевых, капиллярных и других ручек, а также цветной пасты недопустимо.
В электронном виде. Для заполнения можно использовать специальные программы, о которых мы писали выше, или любой текстовый редактор. После внесения всех данных необходимо сохранить изменения, затем еще раз проверить корректность. Если все в порядке, бланк можно распечатать на принтере.

Готовый бланк можно передавать в налоговую вместе с остальными документами.

Оплата налогов в ВТБ

Быстрый способ оплаты налогов
Без заполнения реквизитов

Подробнее

Как рассчитать сумму налога по декларации 3-НДФЛ

Для расчета налога к российским налогоплательщикам применяют одну из 5 ставок:

Ставка

Для чего применяют

9%

Для резидентов РФ — сделки с ценными бумагами с ипотечным покрытием, долевое участие в деятельности предприятия

13%

Доходы физических лиц по договорам ГПХ и трудовым, при продаже личного имущества, при получении наследства, выигрыша в лотерее

15%

Доходы физлиц, если они превысили 5 млн рублей за год. Например, если владелец перепродал квартиру и заработал на этом свыше 5 млн рублей

30%

Доходы от источников в РФ, за исключением доходов в виде дивидендов, выпущенным российскими организациями, для нерезидентов РФ

35%

Выигрыш в конкурсах, организованных компанией в рекламных целях

Чтобы посчитать итоговую сумму налогов, необходимо по каждой категории определить налогооблагаемую базу (сумму доходов), затем применить к ней соответствующую ставку. Полученные цифры надо сложить.

В любом случае налоговая перепроверит полученные данные. И если обнаружит неточность, то обратится к налогоплательщику за разъяснениями.

Вычеты из доходов налогоплательщика

Заполняя декларацию, налогоплательщик указывает не только налоги, но и вычеты. Как заполнить информацию по вычетам — зависит от их типа.

Имущественный вычет

При продаже имущества, срок владения которого составил меньше 3 лет, налогоплательщик обязан уплатить налог на доход. Чтобы рассчитать доход, из суммы продажи вычитают стоимость, за которую объект был приобретен. Если возможности подтвердить расходы документально нет, закон позволяет уменьшить расходы, связанные с покупкой и перепродажей имущества, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу:

на 1 млн рублей — при перепродаже квартиры, дома, участка или доли в недвижимости,
на 250 000 рублей — при перепродаже гаража, автомобиля, другого имущества.

Заполнять отдельно информацию по имущественным вычетам не нужно, достаточно проставить галочки в налоговой декларации, суммы будут посчитаны автоматически.

Стандартные вычеты

Как правило, эти сведения подает работодатель. Однако если он по каким-либо причинам не сделал этого или на работе нет официального оформления, то сотруднику самому нужно заявить стандартный вычет.

Социальные вычеты

В этом разделе необходимо указать сведения о расходах на медицинские услуги, образование, страхование, благотворительность. Как правило, всю необходимую информацию предоставляет организация, оказавшая эти услуги.

Помимо вышеперечисленного, заявитель может указать инвестиционный вычет, если он получал доход от продажи ценных бумаг. После внесения всей информации в декларацию автоматически рассчитается общая сумма вычета. Если она меньше, чем сумма налогов, то налогоплательщику просто нужно будет заплатить налоговой меньше. Если же вычеты превысили заявленный налог, государство вернет разницу.

Когда отсутствует обязанность по предоставлению декларации

Обязанности по предоставлению декларации нет в следующих случаях:

При получении доходов от продажи жилья (домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, земельных участков (или долей в них)), если срок владения более 3/5 лет;
При получении доходов от продажи иного имущества (например, автомобиля, мотоцикла и т. д.), не считая ценных бумаг, если срок владения более 3 лет;
При получении доходов от банковских вкладов (в 2021–2022 гг.).

Доходы от работодателя декларировать не нужно. Налоговый агент самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ.

Оплата налогов в ВТБ

Быстрый способ оплаты налогов
Без заполнения реквизитов

Подробнее

Как уплатить налоги в ВТБ

В ВТБ Онлайн доступна возможность уплатить налоги и сборы, а также другие государственные платежи. Тут же можно проверить, начислены ли налоги к уплате. Информация загружается из ГИС ГМП (с официального сайта Казначейства России). Еще проверить задолженность перед налоговой можно на «Госуслугах» и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Для уплаты через ВТБ Онлайн необходимо:

Авторизоваться в приложении или войти в личный кабинет интернет-банка ВТБ.
Перейти в раздел «Платежи».
Выбрать пункт «Налоги, штрафы, госплатежи».
Выбрать тип услуги «Налоги».
Для того, чтобы найти налоги, по которым уже истек срок уплаты, введите ИНН и нажмите «Проверить». Если просроченных начислений нет, то ВТБ Онлайн направит уведомление, когда они появятся в госсистеме.
При наличии квитанции или налогового уведомления вы можете выбрать способ «По квитанции». Введите УИН либо отсканируйте QR-код с квитанции, все реквизиты для оплаты заполнятся автоматически.
Ознакомившись с деталями платежа, нажмите «Перейти к оплате».

Для получения чека об оплате необходимо перейти в историю операций и найти выполненный платеж. Затем кликнуть на операцию и выбрать из списка функций «Получить чек». Чек можно сохранить в памяти устройства, отправить в мессенджере или по электронной почте. Если требуется чек, заверенный печатью банка, то необходимо с паспортом подойти в любое ближайшее отделение. Такие чеки требуются редко, как правило, достаточно просто распечатать электронный чек с телефона.

Как оплатить налоги

Через ЛК ФНС
По квитанции
По ИНН

01

Войдите в «Налоги ФЛ»

Зайдите в кабинет налогоплательщика «Налоги ФЛ». Это можно сделать с помощью подтвержденной учетной записи на Госуслугах

02

Нажмите «Оплатить»

На главной странице вы увидите сумму к оплате налога. Нажмите «Оплатить сейчас». Если в разделе «Главный» такой кнопки нет, значит у вас нет начислений

03

Выберите способ оплаты — ВТБ

После выбора оплаты через ВТБ произойдет автоматический переход в ВТБ Онлайн. Если вы используете версию для ПК, выберите ВТБ в разделе Кредитные организации

04