Налог на проценты по вкладам в 2024 году

Основные изменения:

Ниже расскажем подробнее, по каким правилам теперь будут рассчитывать сумму для уплаты налогов. 

Все физ лица, которые получают доход в виде процентов по российским вкладам и счетам, обязаны уплачивать налоги. Сюда относятся:

Условия уплаты налога единые для всех, исключений нет. Однако государством предусмотрены налоговые вычеты. 

Налоговый резидент РФ имеет право вернуть часть ранее потраченных средств на пенсионное страхование, лечение, образование, покупку недвижимости. НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2023 г. по вкладам можно уменьшить на сумму социального/имущественного налогового вычета.

Чтобы оформить вычет, налогоплательщик должен в декларации подать сведения о полученных доходах и одновременно заявить вычет к возврату. 

По обновленным правилам налог с 2024 г. вкладчики обязаны платить налог с доходов по вкладам и счетам физических лиц в рублях или иностранной валюте. Исключение составляют счета эскроу, а также вклады в национальной валюте, по которым процентная ставка не больше 1% на протяжении всего срока. При этом нет разницы, когда был открыт вклад. Имеет значение лишь дата фактического получения процентного дохода.

Помимо вкладов, доходом облагаются счета, к которым привязаны дебетовые карты, — если по ним начисляется процент на остаток. 

В 2024 году налогом облагается весь процентный доход по вкладам (остаткам на счетах), если на остаток средств начисляется доход.  Налог рассчитывается не от всей суммы, а только от процентного дохода и только если он превысил необлагаемый лимит. Лимит рассчитывается следующим образом:

1 млн рублей × максимальная ключевая ставка, установленная на первое число каждого месяца в налоговом периоде

Налоговый период равняется одному календарному году.

Например, в 2023 году максимальная ставка Банка России на первое число была 15%:

Необлагаемая база будет равна:

 1 млн * 15% =150 тыс. рублей

Доходы в виде процентов, полученные по вкладам (остаткам по счетам), включаются в общий доход клиента, облагаемый налогом на доходы физических лиц (совокупность налоговых баз). Ставка НДФЛ зависит от общей суммы налоговых баз: 13% — до 5 млн рублей, 15% — свыше 5 млн рублей. 

Предположим, вы заработали за год 2 млн рублей: 1,5 млн — по трудовому договору, 500 тыс. — составили проценты по вкладам. Общий доход за 2023 год составит: 1,5 млн + (500 тыс. − 150 тыс.) = 1 млн 850 тыс. рублей. Налог на все доходы составит 1,850 млн рублей * 13% = 240, 5тыс. рублей. В данном случае 350 тыс. (500 тыс. − 150 тыс.) — это сумма дохода по вкладам, с которой уплачивают налог. 

В расчет налогооблагаемой базы также включен доход по вкладам в зарубежной валюте. Начисленные проценты конвертируются в рубли по курсу ЦБ РФ на день фактического получения дохода.

Если вы только планируете разместить деньги в банке, то можете подобрать выгодный вклад в китайских юанях или рублях на любой срок в ВТБ. Действующие клиенты могут воспользоваться для этого сервисом ВТБ Онлайн, открыв нужный продукт в личном кабинете. Новые клиенты могут оставить заявку на сайте. Рассмотрение займет несколько минут, если все в порядке, сервис пришлет одобрение.

После получения дебетовой карты с бесплатным обслуживанием, кешбэком до 30%, переводами и платежами без комиссии можно открыть вклад в приложении или интернет-банке ВТБ Онлайн. Клиент может самостоятельно подобрать оптимальные условия: срок, сумму, возможность снятия и пополнения. 

Вкладчику не нужно ничего считать самому и подавать декларацию. Банки сами предоставляют ФНС данные о выплаченных процентах, а налоговая инспекция использует эту информацию, чтобы посчитать совокупный процентный доход и начислить налог.

Банки обязаны подавать сведения в налоговую не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, ФНС увидит информацию за прошлый год до 1 февраля 2024-го. После того как сумма к уплате будет рассчитана, информация станет доступна в личном кабинете налогоплательщика и в мобильном приложении налоговой.

Оплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным. В 2024 году НДФЛ за 2023 год необходимо заплатить до 2 декабря, так как 1 декабря — выходной день. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, платежный терминал или с помощью банковских сервисов — например, в ВТБ Онлайн. Сервис позволяет оплачивать налоги, штрафы ГИБДД, оплачивать коммунальные услуги и другие обязательные платежи быстро и без комиссий прямо в личном кабинете мобильного приложения. Достаточно выбрать в списке поставщика услуги и указать сумму, деньги будут зачислены в течение нескольких минут.

При несвоевременной уплате налога, налоговый орган формирует задолженность (пени за каждый день просрочки и штраф за неуплату налога).  

Как рассчитываются суммы за неуплату: 

ФНС обязательно пришлет должнику уведомление с требованием погасить задолженность и начисленные пени. В требовании будут указаны полная сумма к оплате, срок и основание для уплаты. Если проигнорировать уведомление, взыскивать задолженность будет суд. 

Как правило, для рассмотрения дела по налоговой задолженности ответчика не вызывают в суд — ФНС подает документы в упрощенном порядке. На основании итогового постановления суда судебные приставы смогут списать денежные средства с банковского счета должника или обратиться к работодателю, чтобы удерживать часть суммы из зарплаты. Также они могут применить иные ограничительные меры, например, запретить выезд из страны или наложить арест на банковские счета. 

Таким образом, рано или поздно долг придется вернуть. Исключение составляют случаи, когда ФНС не подает заявление в суд до истечения срока исковой давности — он составляет три года. В крайнем случае, если у должника нет доходов, имущества, денежных средств на счете и судебные приставы не могут взыскать долг, должника могут признать банкротом.