Что означает з/п до вычета налогов: как посчитать зарплату

В вакансиях может встречаться сумма с зарплатой gross и net. С английского термин gross переводится как «общий» или «валовый», им обозначают доход до удержания налогов или, как принято говорить, грязную заработную плату. Соответственно, net — это чистый заработок, уже после вычета НДФЛ — налога на доходы физических лиц.

Гросс указывают в трудовом договоре или договоре ГПХ. Эту сумму учитывают при расчете пособий, ежемесячных выплат на ребенка, субсидий на оплату ЖКУ.

Предположим, что в трудовом договоре менеджера указана заработная плата 60 000 рублей. Компания удержит из нее 13% НДФЛ — 7800, поэтому на руки сотрудник получит 52 200.

В некоторых регионах зарплата гросс увеличивается за счет районного коэффициента — его начисляют поверх оклада и тоже облагают НДФЛ. Эта сумма представляет собой компенсацию за работу в сложных условиях, например, в Сургуте или Норильске.

Зарплата net — это сумма, которую работник получает на руки после уплаты НДФЛ. Ее также называют чистой. Например, если в объявлении указано, что зарплата составляет 70 000 рублей чистыми, то заработная плата гросс составляет около 81 000 рублей. Из них по ставке 13% будет удержан налог, поэтому сотрудник получит примерно 70 470 рублей.

Именно зарплата net используется для расчетов по алиментам, исполнительным листам и другим обязательным платежам. Если в вакансии или трудовом договоре указана заработная плата гросс, узнать зарплату нет просто, достаточно умножить сумму гросс на 0,87. И наоборот — чтобы узнать зарплату гросс, достаточно разделить чистый доход на 0,87.

Кроме НДФЛ, компания также уплачивает страховые взносы за своих сотрудников — примерно 30% от зарплаты и других выплат. Это взносы на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай материнства, временной нетрудоспособности. Они не входят в сумму заработка, их предприятие выплачивает из собственных средств. Некоторые работодатели платят взносы по сниженному тарифу. Например, IT-компании, малый бизнес, благотворительные фонды.

Если у сотрудника есть право на налоговые вычеты, он может снизить облагаемый налогом доход и увеличить размер зарплаты нет. К самым распространенным видам вычета относятся:

Все налоговые вычеты, за исключением инвестиционного, можно получить у работодателя в течение года или через налоговую службу по итогам года. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ или заявление на получение вычета в упрощенной форме. Инвестиционный вычет по ИИС можно оформить только через налоговую службу.

Например, зарплата гросс работника, у которого есть двое детей, составляет 30 000 рублей. Если он оформит налоговый вычет на детей, из его заработка НДФЛ будут удерживать по следующей формуле:

В результате его зарплата на руки составит примерно 26 394,6 рубля. Если же сотрудник не подаст заявление на налоговый вычет, то его зарплата чистыми в месяц будет равна примерно 26 100 рублям.

Из заработной платы сотрудника могут удерживать часть денежных средств для погашения алиментов или долгов по кредитам. Если у работника нет обязательств, он получит более высокую чистую зарплату, чем сотрудник, который платит алименты.

Закон не требует от работодателя указывать в вакансии зарплату до или после вычета налогов. Можно указать в объявлении любую из них, обе сразу или вовсе не писать конкретную сумму. Важно только, чтобы заработная плата была обозначена так, чтобы кандидат сразу понимал, о каком размере денежного вознаграждения идет речь.

С 2025 года в России вводится прогрессивная пятиступенчатая ставка НДФЛ. Это означает, что чем выше заработная плата человека, тем больше процентов он платит в виде налога. Всего установлено пять основных ставок НДФЛ: 13, 15, 18, 20 и 22%. Платить больше налогов сотрудник начнет, когда суммарно его налогооблагаемый доход превысит соответствующую планку. Так, ставка 15% будет действовать, если заработок за год составит больше 2,4 миллиона рублей.

Из-за введения прогрессивной шкалы налогообложения работодатель не всегда может гарантировать получение точной суммы чистыми для сотрудников. Поэтому предприятиям удобнее указывать доход на конкретной должности до вычета налогов. Так соискатель сможет самостоятельно подсчитать, сколько будет зарабатывать. Логичнее указывать заработок гросс еще и потому, что, помимо НДФЛ, у сотрудника могут вычитать из заработной платы алименты, платежи по исполнительному листу.

Зарплатой гросс называют сумму до вычета налогов, она учитывается при расчете пособий. Зарплата нет — это сумма, которую работник получает на руки после удержания НДФЛ. Из нее также вычитают алименты, долги по исполнительному листу.

Разница между заработной платой гросс и нет составляет 13% налога на доходы физических лиц. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения, ставка налога привязана к уровню заработка. Чем больше доходы сотрудника, тем больше НДФЛ у него удерживают из зарплаты.

Чтобы повысить размер чистой заработной платы, можно воспользоваться налоговыми вычетами: например, на детей, за лечение, обучение. Соискателям лучше указывать в резюме, какую зарплату после вычета налогов они хотят получать. А работодателям, наоборот, стоит писать в вакансии размер дохода до удержания НДФЛ.