Какие вычеты можно применить к доходам от инвестиций

Открыть такой счет можно у специального посредника — брокера. Напрямую торговать на фондовой бирже нельзя — для этого нужна специальная лицензия. Брокер от лица клиента совершает все сделки и частично рассчитывает налог на доход.

Помимо обычного, у брокера можно открыть индивидуальный инвестиционный счет — ИИС. Он отличается наличием специальных налоговых льгот. Государство ввело ИИС, чтобы поддержать российских инвесторов и помочь им увеличить свой доход от инвестиций.

До конца 2023 года в России можно было открыть два типа ИИС и выбрать подходящий:

Максимально по ИИС можно возвращать не больше 88 тыс. рублей в год. Это связано с лимитом по налоговой базе — она составляет 400 тыс. рублей для инвестиционного вычета. В эту сумму входят не только сделки с ценными бумагами, но и доход от программы софинансирования пенсии, а также от программы долгосрочных сбережений.

Кроме того, инвестор не сможет получить больше, чем он сам уплатил за отчетный период. Представим ситуацию, программист Иван начал инвестировать в 2024 году. В 2025-м он решил получить вычет за инвестиции. Программист рассчитывал на максимальную сумму, но не учел, что большую часть прошлого года он работал как самозанятый и не отчислял НДФЛ. Иван устроился официально только в ноябре, за два месяца его доход составил 220 тыс. рублей. Работодатель уплатил за сотрудника в налоговую 28,6 тыс. рублей — именно столько сможет вернуть Иван.

Обратите внимание, по индивидуальным инвестиционным счетам действуют определенные ограничения. Их нельзя пополнять больше чем на 1 млн в год. Оформить можно только один ИИС. Если открыть второй, это нарушение, инвестор не сможет претендовать на вычеты. Уже выплаченные государством суммы обяжут вернуть. Инвестор не сможет покупать иностранные ценные бумаги — на ИИС разрешены акции и паи только отечественных компаний и фондов.

С 2024 года открыть старые ИИС больше нельзя — но они продолжают действовать у тех, кто открыл счет раньше. Вместо этого появился новый ИИС-3. Его могут оформить все, кто хочет инвестировать с поддержкой государства.

Он объединил в себе плюсы прошлых индивидуальных инвестиционных счетов, при этом власти добавили новые интересные для инвесторов условия.

Главная особенность ИИС-3 в том, что теперь инвестор может получать одновременно два вычета: 

Сейчас власти не ограничивают сумму пополнений — на ИИС можно инвестировать в любом объеме. Кроме того, можно владеть одновременно тремя индивидуальными инвестиционными счетами нового типа. Обратите внимание: открыть второй, третий счет нельзя, если у вас действует ИИС старого типа. Но можно перейти на новый ИИС и получить все его преимущества. Для этого нужно подать заявление брокеру и уведомить налоговую.

Еще одно условие, которое важно знать инвесторам — это срок владения. Чтобы пользоваться налоговой льготой, нельзя закрывать счет и забирать с него деньги на протяжении нескольких лет. Минимальный срок владения постепенно повышают, он зависит от того, когда вы заключили договор с брокером.

В зачет идет полный год владения. Например, если открыть счет 1 марта 2025, то закрыть его нужно не раньше марта 2030. Если нарушить условия и вывести деньги раньше срока или расторгнуть договор с брокером, инвестор не сможет претендовать на вычет, а уже полученные средства придется вернуть государству. Исключение — если понадобились деньги на дорогостоящее лечение, в этом случае власти не применят санкции.

Получать налоговый вычет могут налогоплательщики с паспортом РФ или иностранные граждане, которые проживают в стране не меньше 6 месяцев за последний год (резиденты). Возраст инвестора должен быть старше 18 или 14 лет — некоторые брокеры разрешают инвестировать несовершеннолетним, если они получили паспорт и предъявили письменное согласие от родителей. Для оформления вычета нужно зарегистрироваться в личном кабинете налоговой и подать декларацию. Разберем процедуру поэтапно.

Шаг 1. Регистрация в налоговой 
Для первичной регистрации можно войти в приложение через аккаунт на Госуслугах — при условии, что у вас подтверждена учетная запись. Если аккаунта на портале нет или данные не подтверждены, можно пойти другим путем: обратиться в ближайшее отделение ФНС с паспортом и получить регистрационную форму. Она представляет собой лист бумаги, на котором печатают логин и пароль для входа в личный кабинет. Эти данные нельзя сообщать никому.

Получив доступ к личному кабинету, инвестор должен первым делом сгенерировать неквалифицированную электронную подпись (НЭП). Процедура простая: достаточно придумать пароль, и система сама запустит генерацию. Это займет от 30 минут до суток.

Шаг 2. Заполнение документов 
Для оформления налоговых вычетов заполняют и подают декларацию З-НДФЛ. Она представляет собой сводный отчет обо всех доходах, уплаченных налогах и вычетах, на которые может претендовать заявитель. Для заполнения декларации понадобятся документы, подтверждающие право на получение денег:

Декларацию можно заполнить онлайн в личном кабинете налоговой или воспользоваться специальным приложением «Декларация». В обоих случаях вам предстоит заполнить шаблон. Это не сложно, так как декларация интуитивно понятна, главное, не пропускать поля для заполнения.

К заполненной декларации нужно приложить вышеперечисленные документы: электронные, в виде сканов или фото. В конце останется все перепроверить, заверить заявку с помощью НЭП, и можно отправлять.

Шаг 3. Ожидание результатов  
На рассмотрение заявки может уйти до трех месяцев. Специалисты тщательно все проверят, если нужно — запросят недостающие документы. На перечисление денег может уйти еще месяц.

Срок в четыре месяца закреплен в законе, но сейчас налоговая справляется с проверками гораздо быстрее, особенно если заявитель подает декларацию не впервые. На камеральную проверку в упрощенном порядке закладывают месяц, еще две недели требуется на перечисление денег — новые сроки действуют с 2022 года, но пока не для всех видов вычета. Для удобства в личном кабинете можно отслеживать статус по декларации и выплатам.

Брокеры частично выступают налоговыми агентами для своих клиентов. Они постоянно взаимодействуют с ФНС, поэтому иногда помогают инвесторам и с получением вычетов. Подать документы через брокера гораздо проще — он сам сообщит в налоговую о пополнении ИИС и приложит договор об открытии инвестиционного счета. Специалисты проверят документы и подготовят заявление, инвестору останется только подписать его в личном кабинете.

Налоговый вычет — это законный способ уменьшить сумму налогов, уплаченных государству. Вернуть деньги можно в нескольких случаях, например при покупке квартиры или оплате лечения.

Инвесторы тоже могут получить от государства деньги, но для этого нужно оформить индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) выполнить ряд условий, например не расторгать договор с брокером и не выводить деньги несколько лет. Взамен можно будет вернуть часть суммы пополнений или не платить налог с инвестиционного дохода.

Для получения вычета нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую и приложить документы, подтверждающие право на вычет. Всю процедуру можно сделать онлайн через личный кабинет ФНС. Ждать результата придется до четырех месяцев, но, как правило, деньги перечисляют быстрее.

Брачный договор — это нотариально заверенное соглашение, в котором перечислены имущественные права и обязанности супругов. Соглашение можно заключить как до регистрации брака, так и в любой момент семейной жизни. Документ должен быть подписан добровольно: давить на вторую сторону запрещено. В документе прописывают, как между супругами будет делиться собственность: доходы, добрачное и совместно нажитое имущество, подарки. При желании брачный договор можно изменить или вообще расторгнуть.